Vergelijking NL / FR

Artikel 1. Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel 74 van de Grondwet.

Art. 2. In artikel 14 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, vervangen bij de wet van 6 juli 1994 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 21 januari 2022, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° het eerste lid wordt vervangen als volgt:
  "De termijnen en de waarde van ermee gelijkgestelde lasten met betrekking tot de aanschaffing van een recht van erfpacht of van opstal of van gelijkaardige onroerende rechten met betrekking tot onroerende goederen waarvan het inkomen na toepassing van artikel 12 begrepen is in de belastbare onroerende inkomsten, met uitsluiting van de in artikel 10, § 2, bedoelde rechten van gebruik, zijn aftrekbaar van de inkomsten van onroerende goederen mits zij in het belastbare tijdperk zijn betaald of gedragen.";
  2° in het tweede lid worden de woorden "waarvoor de in het eerste lid, 1°, bedoelde schuld werd aangegaan of waarvoor de in het eerste lid, 2°, bedoelde termijnen zijn betaald" vervangen door de woorden "waarvoor de in het eerste lid bedoelde termijnen zijn betaald" en worden de woorden "intresten en" opgeheven;
  3° in het derde lid wordt het woord "aftrekken" vervangen door het woord "aftrek";
  4° in het vierde lid worden de woorden "Deze aftrekken worden" vervangen door de woorden "Deze aftrek wordt";
  5° in het vijfde lid worden de woorden "de in het eerste lid vermelde aftrekken van de ene belastingplichtige groter zijn" vervangen door de woorden "de in het eerste lid bedoelde aftrek van de ene belastingplichtige groter is".

Art. 3. In titel II, hoofdstuk III, afdeling I, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling 2quinquies - Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning, die het artikel 14524 bevat, ingevoegd bij de wet van 10 augustus 2001 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014, opgeheven.

Art. 4. In artikel 171 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 juli 2025, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de bepaling onder 5° worden in de inleidende zin de woorden "in de artikelen 1451 tot 14516, 14524, 14526 tot 14528, 14532 tot 14535, 14548 tot 14550 en 154bis vermelde belastingverminderingen" vervangen door de woorden "belastingverminderingen als vermeld in de artikelen 1451 tot 14516, 14524, 14526 tot 14528, 14532 tot 14535, 14548 tot 14550 en 154bis zoals ze voor het betrokken belastbare tijdperk van toepassing waren";
  b) in de bepaling onder 6° wordt in de inleidende zin het nummer "14524," opgeheven.

Art. 5. In artikel 178, § 3, tweede lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 19 december 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 20 december 2020, worden in de inleidende zin de woorden "14524, § 1," opgeheven.

Art. 6. In artikel 178/1, § 1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 juli 2025, wordt het nummer "14524," opgeheven".

Art. 7. In artikel 243/1 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de inleidende zin wordt het nummer "14524," opgeheven;
  b) in de bepaling onder 4° wordt het nummer "14524," opgeheven.

Art. 8. In artikel 323/1, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 18 december 2016 en gewijzigd bij de wet van 22 april 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid worden de woorden "14524, § 3, 14537 tot 14542, 14546ter tot 14546quinquies, 526, § 2, en 539," vervangen door de woorden "14537 tot 14542 en 14546ter tot 14546quinquies," en worden de woorden "individueel gesloten levensverzekeringscontracten, hypothecaire leningsovereenkomsten en leningsovereenkomsten als bedoeld in artikel 2 van de economische herstelwet van 27 maart 2009" vervangen door de woorden "individueel gesloten levensverzekeringscontracten en hypothecaire leningsovereenkomsten";
  2° het tweede lid wordt opgeheven.

Art. 9. In artikel 376, § 3, 2°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 15 maart 1999 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 13 april 2019, worden de woorden "tot 156, 257, 526, § 1, en 539" vervangen door de woorden "tot 156 en 257".

Art. 10. In artikel 516 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 28 december 1992 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014, wordt paragraaf 4 opgeheven.

Art. 11. In artikel 526 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 27 december 2004, vervangen bij de wet van 27 december 2005 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 28 april 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, eerste lid, worden in de inleidende zin de woorden "tot en met aanslagjaar 2025" ingevoegd tussen de woorden "Deze paragraaf is" en de woorden "van toepassing";
  2° in paragraaf 2, eerste lid, worden in de inleidende zin de woorden "tot en met aanslagjaar 2025" ingevoegd tussen de woorden "Deze paragraaf is" en de woorden "van toepassing";
  3° in paragraaf 3, eerste lid, worden in de inleidende zin de woorden "artikel 14" vervangen door de woorden "artikel 14 zoals het bestond alvorens het werd gewijzigd door artikel 2 van de wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen".

Art. 12. Artikel 535 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet 28 december 2011, vervangen bij de wet van 21 december 2013 en gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014 en de programmawet van 19 december 2014, wordt opgeheven.

Art. 13. In artikel 539 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 26 december 2022, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, eerste lid, worden in de inleidende zin de woorden "tot en met aanslagjaar 2025" ingevoegd tussen de woorden "Dit artikel is" en de woorden "van toepassing";
  2° in paragraaf 2 wordt het eerste lid aangevuld met de woorden "zoals het tot en met aanslagjaar 2025 van toepassing is".

Art. 14. De artikelen 2 tot 7 en 9 tot 13 zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.
  Artikel 8 is van toepassing op de attesten die moeten worden uitgereikt met betrekking tot de betalingen vanaf aanslagjaar 2026 met het oog op het bekomen van een belastingvoordeel voor individueel gesloten levensverzekeringscontracten en hypothecaire leningsovereenkomsten.

Art. 15. In artikel 32/1 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 27 december 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 28 december 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 3, eerste lid, 2°, wordt het getal "75.000" vervangen door het getal "70.000";
  2° in paragraaf 5, eerste lid, worden de woorden "30 pct." vervangen door de woorden "35 pct.";
  3° in paragraaf 5 worden het tweede, derde en vierde lid opgeheven;
  4° in paragraaf 5, vijfde lid, dat het tweede lid wordt, wordt het woord "30 pct.-plafond" vervangen door het woord "35 pct.-plafond";
  5° in paragraaf 9, derde lid:
  a) wordt het woord "moeten" vervangen door het woord "moet";
  b) worden de woorden "en het in paragraaf 5, tweede lid, vermelde maximumbedrag" opgeheven.

Art. 16. In artikel 32/2 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 27 december 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 28 december 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 5, eerste lid, worden de woorden "30 pct." vervangen door de woorden "35 pct.";
  2° in paragraaf 5 worden het derde en vierde lid opgeheven;
  3° in paragraaf 5, vijfde lid, dat het derde lid wordt, wordt het woord "30 pct.-plafond" vervangen door het woord "35 pct.-plafond";
  4° in paragraaf 9 wordt het derde lid opgeheven.

Art. 17. Belastingplichtigen die in België in dienst zijn getreden tussen 1 januari 2025 en de tiende dag na publicatie van deze wet in het Belgisch Staatsblad en wiens bezoldiging niet voldeed aan de grens van 75.000 euro, bedoeld in artikel 32/1, § 3, eerste lid, 2°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, zoals het bestond voordat het werd gewijzigd door deze wet, maar wel aan alle andere voorwaarden van artikel 32/1 van hetzelfde Wetboek, kunnen alsnog een aanvraag tot het verkrijgen van het stelsel van ingekomen belastingplichtigen indienen binnen een periode van drie maanden te rekenen vanaf de tiende dag na de publicatie van deze wet in het Belgisch Staatsblad.
  De toepassing van het stelsel zoals omschreven in artikel 32/1, § 7, van hetzelfde Wetboek, start dan retroactief op de datum van indiensttreding in België, ten vroegste op 1 januari 2025.

Art. 18. Deze afdeling is van toepassing op bezoldigingen betaald of toegekend vanaf 1 januari 2025.

Art. 19. In artikel 38, § 1, eerste lid, 29°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 18 december 2016 en laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 22 december 2023, worden de woorden "12.000 euro" vervangen door de woorden "8.955 euro".

Art. 20. In artikel 178, § 5, 1°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 22 december 2009 en gewijzigd bij de programmawet van 22 december 2023, worden de woorden "in de artikelen 38, § 1, eerste lid, 29°, en 38/1" vervangen door de woorden "in artikel 38/1".

Art. 21. Deze afdeling is van toepassing vanaf inkomstenjaar 2025.

Art. 22. In artikel 36, § 2, negende lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 25 december 2017, zelf gewijzigd bij de wet van 2 mei 2019, en gewijzigd bij de wet van 27 juni 2021, worden de woorden "of 75 gram indien de uitstoot berekend is volgens de Euro 6e-bis norm of een latere norm" ingevoegd tussen de woorden "meer dan 50 gram CO2 per kilometer" en de woorden ", is de in aanmerking te nemen uitstoot".

Art. 23. In artikel 66 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 6 juli 1994 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 25 november 2021, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, vierde lid, worden de woorden "of 75 gram indien de uitstoot berekend is volgens de Euro 6e-bis norm of een latere norm" ingevoegd tussen de woorden "of een uitstoot heeft van meer dan 50 gram CO2 per kilometer" en de woorden ", dan is het in het eerste lid bedoelde in aanmerking te nemen CO2-uitstootgehalte";
  2° een paragraaf 1/1 wordt ingevoegd, luidende:
  "1/1. In afwijking van paragraaf 1, indien het in artikel 65 bedoelde voertuig een oplaadbaar hybridevoertuig is als bedoeld in artikel 36, § 2, tiende lid, zijn ook de beroepskosten, met uitsluiting van de brandstofkosten, met betrekking tot het gebruik van de bedoelde voertuigen, aftrekbaar tegen de volgende percentages:
  a) met betrekking tot elektriciteitskosten: tegen het in paragraaf 1 bedoelde percentage;
  b) wat de andere kosten betreft: tegen het percentage bepaald door de volgende formule:
  120 pct.. - (0,5 pct. * gram CO2 per kilometer).
  Het overeenkomstig het eerste lid, b), vastgestelde percentage mag niet hoger zijn dan 75 pct. indien het een voertuig betreft dat vóór 1 januari 2028 is gekocht, geleased of gehuurd, tenzij het voertuig maximum 50 gram CO2 per kilometer uitstoot. In dat laatste geval mag het vastgestelde percentage niet hoger zijn dan het in paragraaf 1 bedoelde tarief voor voertuigen die geen CO2 uitstoten.
  Indien het in artikel 65 bedoelde voertuig een oplaadbaar hybridevoertuig is, gekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 januari 2018, dat uitgerust is met een elektrische batterij die een energiecapaciteit heeft van minder dan 0,5 kWh per 100 kilogram van het wagengewicht of een uitstoot heeft van meer dan 50 gram CO2 per kilometer of 75 gram indien de uitstoot berekend is volgens de Euro 6e-bis norm of een latere norm, dan is het in het eerste lid bedoelde in aanmerking te nemen CO2-uitstootgehalte gelijk aan dit van het overeenstemmende voertuig dat uitsluitend voorzien is van een motor die gebruik maakt van dezelfde brandstof. Indien er geen overeenstemmend voertuig bestaat dat uitsluitend voorzien is van een motor die gebruik maakt van dezelfde brandstof, wordt de uitstootwaarde vermenigvuldigd met 2,5.
  De Koning bepaalt wat moet worden verstaan onder overeenstemmend voertuig.";
  3° paragraaf 1/1, tweede lid, ingevoegd bij de bepaling onder 2°, wordt vervangen als volgt:
  "Het overeenkomstig het eerste lid, b), vastgestelde percentage mag niet hoger zijn dan:
  - 75 pct. indien het een voertuig betreft dat vóór 1 januari 2028 is gekocht, geleased of gehuurd, tenzij het voertuig maximum 50 gram CO2 per kilometer uitstoot. In dat laatste geval mag het vastgestelde percentage niet hoger zijn dan het in paragraaf 1 bedoelde tarief voor voertuigen die geen CO2 uitstoten;
  - 65 pct. indien het een voertuig betreft dat in 2028 is gekocht, geleased of gehuurd.";
  4° paragraaf 1/1, tweede lid, vervangen bij de bepaling onder 3°, wordt aangevuld met een streepje, luidende:
  "- 57,5 pct. indien het een voertuig betreft dat in 2029 is gekocht, geleased of gehuurd.";
  5° paragraaf 1/1, tweede lid, vervangen bij de bepaling onder 3° en gewijzigd bij de bepaling onder 4°, wordt aangevuld met een streepje, luidende:
  "- 0 pct. indien het een voertuig betreft dat vanaf 1 januari 2030 is gekocht, geleased of gehuurd.".

Art. 24. In artikel 3 van de wet van 25 november 2021 houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit worden de bepalingen onder 6°, 7° en 8° vervangen als volgt:
  "6° in paragraaf 2 worden de woorden "Paragraaf 1 is niet van toepassing" vervangen door de woorden "De paragrafen 1 en 1/1 en artikel 550 zijn niet van toepassing";
  7° in paragraaf 3 worden de woorden "in paragraaf 1" vervangen door de woorden "in de paragrafen 1 en 1/1 en in artikel 550";
  8° paragraaf 4 wordt vervangen als volgt:
  " § 4. In afwijking van de paragrafen 1 en 1/1 en artikel 550 worden de beroepskosten met betrekking tot de verplaatsingen tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling met een in die bepalingen bedoeld voertuig forfaitair op 0,15 euro per afgelegde kilometer bepaald. Deze afwijking geldt niet voor voertuigen die, overeenkomstig artikel 5, § 1, 3°, van het Wetboek van de met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen, van de verkeersbelasting zijn vrijgesteld, noch voor voertuigen waarvan de beroepskosten overeenkomstig paragraaf 1 niet aftrekbaar zijn.".

Art. 25. Artikel 5 van dezelfde wet wordt vervangen als volgt:
  "Art. 5. Artikel 198bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 27 april 2007 en vervangen bij de wet van 25 december 2017, wordt vervangen als volgt:
  "De artikelen 66, § 1/1, en 550, derde en vijfde lid, zijn niet van toepassing."

Art. 26. Artikel 10 van dezelfde wet wordt vervangen als volgt:
  "Art. 10. In titel X van hetzelfde Wetboek wordt een artikel 550 ingevoegd, luidende:
  "Art. 550. In afwijking van artikel 66, §§ 1 en 1/1, zijn de beroepskosten met betrekking tot het gebruik van de in artikel 65 bedoelde voertuigen die zijn aangekocht, geleased of gehuurd vóór 1 januari 2026 aftrekbaar tegen een tarief vastgelegd door toepassing van de volgende formule: 120 pct.. - (0,5 pct. * coëfficiënt * aantal gram CO2 per kilometer), waarbij de coëfficiënt wordt vastgesteld op 1 voor voertuigen met enkel een dieselmotor en op 0,95 voor andere voertuigen. Wanneer het voertuig is uitgerust met een aardgasmotor en een belastbaar vermogen heeft van minder dan 12 fiscale paardenkracht wordt de coëfficiënt verder verlaagd tot 0,90. Het tarief wordt afgerond tot het hogere of lagere tiende, naargelang het cijfer van de honderdsten al dan niet 5 bereikt.
  Voor de voertuigen aangekocht, geleased of gehuurd vóór 1 juli 2023 kan het overeenkomstig het eerste lid vastgestelde tarief niet lager zijn dan 50 pct., tenzij het een voertuig met een CO2-uitstoot van 200 gram per kilometer of meer betreft of een voertuig waarvan geen gegevens met betrekking tot het CO2-uitstootgehalte beschikbaar zijn bij de Dienst voor Inschrijvingen van Voertuigen, in welk geval het tarief 40 pct. bedraagt, noch hoger zijn dan 100 pct.
  In afwijking van het tweede lid, bedraagt het overeenkomstig het eerste lid vastgestelde tarief voor de gedane of gedragen beroepskosten met betrekking tot het gebruik van vóór 1 januari 2018 aangekochte, geleasede of gehuurde voertuigen:
  - minimum 75 pct. in aanslagjaar 2026;
  - minimum 70 pct. in aanslagjaar 2027;
  - minimum 65 pct. in aanslagjaar 2028;
  - minimum 60 pct. in aanslagjaar 2029;
  - minimum 55 pct. in aanslagjaar 2030;
  - minimum 50 pct. vanaf aanslagjaar 2031.
  Voor de voertuigen aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025 kan het overeenkomstig het eerste lid vastgestelde tarief niet hoger zijn dan 50 pct., tenzij het een voertuig betreft dat geen CO2 uitstoot, en bedraagt het tarief 0 pct. indien geen gegevens met betrekking tot het CO2-uitstootgehalte beschikbaar zijn bij de Dienst voor Inschrijvingen van Voertuigen.
  In afwijking van het eerste en vierde lid, indien het een in artikel 36, § 2, tiende lid, bedoeld oplaadbaar hybridevoertuig betreft dat is aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025, zijn de beroepskosten met betrekking tot het gebruik van de bedoelde voertuigen, aftrekbaar tegen de volgende percentages:
  a) met betrekking tot elektriciteitskosten: 100 pct.;
  b) wat de benzine- of dieselkosten betreft: tegen het overeenkomstig het vierde lid vastgestelde percentage;
  c) wat de andere kosten betreft: tegen het percentage bepaald overeenkomstig de in het eerste lid bedoelde formule. Dit percentage mag niet hoger zijn dan 75 pct., tenzij het voertuig maximum 50 gram CO2 per kilometer uitstoot. In dat laatste geval mag het vastgestelde percentage niet hoger zijn dan 100 pct.
  Indien het in artikel 65 bedoelde voertuig een oplaadbaar hybridevoertuig is als bedoeld in artikel 36, § 2, tiende lid, dat uitgerust is met een elektrische batterij die een energiecapaciteit heeft van minder dan 0,5 kWh per 100 kilogram van het wagengewicht of een uitstoot heeft van meer dan 50 gram CO2 per kilometer of 75 gram indien de uitstoot berekend is volgens de Euro 6 e-bis norm of een latere norm, dan is het in het eerste lid bedoelde in aanmerking te nemen CO2-uitstootgehalte gelijk aan dit van het overeenstemmende voertuig dat uitsluitend voorzien is van een motor die gebruik maakt van dezelfde brandstof. Indien er geen overeenstemmend voertuig bestaat dat uitsluitend voorzien is van een motor die gebruik maakt van dezelfde brandstof, wordt de uitstootwaarde vermenigvuldigd met 2,5. Voor de berekening van de energiecapaciteit, wordt het verkregen resultaat afgerond tot het hogere of lagere tiende, naargelang het cijfer van de honderdsten al dan niet 5 bereikt.
  Het in het eerste lid vastgestelde tarief kan niet hoger zijn dan 50 pct. voor wat betreft de benzine- of dieselkosten met betrekking tot het gebruik van een vanaf 1 januari 2023 tot en met 30 juni 2023 aangekocht, geleased of gehuurd oplaadbaar hybridevoertuig.
  In afwijking van het eerste lid en van artikel 66, §§ 1 en 1/1, zijn de minderwaarden met betrekking tot de in het eerste lid bedoelde voertuigen als beroepskosten aftrekbaar tot de in procenten uitgedrukte verhouding tussen de som van de vóór de verkoop fiscaal aangenomen afschrijvingen, voor elk belastbaar tijdperk beperkt tot 100 pct., en de som van de geboekte afschrijvingen voor de overeenstemmende belastbare tijdperken.
  De Koning bepaalt wat moet worden verstaan onder overeenstemmend voertuig.
  De Koning kan, bij een besluit vastgesteld na overleg in de Ministerraad, de in het eerste lid bedoelde coëfficiënt van toepassing voor voertuigen uitgerust met een aardgasmotor en met een belastbaar vermogen van minder dan 12 fiscale paardenkracht verlagen tot minimum 0,75, en de in het zesde lid bedoelde minimale energiecapaciteit verhogen tot maximaal 2,1 kWh per 100 kilogram van het wagengewicht.
  Het zesde lid is niet van toepassing voor de hybridevoertuigen die worden aangekocht vóór 1 januari 2018.".".

Art. 27. In artikel 11 van dezelfde wet worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) een bepaling onder 4° /1 wordt ingevoegd, luidende:
  "4° /1 in het vroegere vijfde lid, dat het derde lid wordt, worden de woorden "In afwijking van het eerste en vierde lid" vervangen door de woorden "In afwijking van het eerste lid", en wordt de bepaling onder b) opgeheven;";
  b) de bepaling onder 5° wordt vervangen als volgt:
  "5° in het vroegere tiende en elfde lid, die het achtste en negende lid worden, worden de woorden "zesde lid" telkens vervangen door de woorden "vierde lid".".

Art. 28. In artikel 12, twaalfde lid, van dezelfde wet, worden de woorden "Artikel 11, 1° tot 3° en 5° " vervangen door de woorden "Artikel 11, 1° tot 3°, 4° /1 en 5° ".

Art. 29. De artikelen 22 en 23, 1°, hebben uitwerking vanaf 1 januari 2025 en zijn van toepassing vanaf het aanslagjaar 2026 verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2025.
  Artikel 23, 2°, treedt in werking op 1 januari 2026 en is van toepassing vanaf het aanslagjaar 2027.
  Artikel 23, 3°, treedt in werking op 1 januari 2028.
  Artikel 23, 4°, treedt in werking op 1 januari 2029.
  Artikel 23, 5°, treedt in werking op 1 januari 2030.

Art. 30. In artikel 69/1, § 1, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, ingevoegd bij de wet van 12 mei 2024, wordt het derde lid opgeheven.

Art. 31. In artikel 72 van hetzelfde Wetboek, gewijzigd bij het koninklijk besluit van 20 juli 2000, zelf gewijzigd bij het koninklijk besluit van 13 juli 2001, wordt het tweede lid opgeheven.

Art. 32. In artikel 201 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 28 juli 1992 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 12 mei 2024, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, eerste lid, inleidende zin, worden de woorden "artikel 69, eerste lid, 1° " vervangen door de woorden "artikel 69, eerste lid, 1°, en derde lid";
  2° in paragraaf 1, eerste lid, 1°, worden de woorden "Evenwel wordt dit basispercentage verhoogd met 10 percentpunten als het digitale vaste activa betreft" opgeheven;
  3° in paragraaf 1, eerste lid, wordt een bepaling onder 1° /1 ingevoegd, luidende:
  "1/1° voor digitale vaste activa verkregen of tot stand gebracht door een vennootschap die als kleine vennootschap wordt aangemerkt voor het aanslagjaar dat verbonden is aan het belastbare tijdperk waarin die investeringen worden verricht, het basispercentage, zoals bedoeld in de bepaling onder 1°, verhoogd met 10 percentpunten;";
  4° in paragraaf 1, eerste lid, 2°, worden de woorden "in de bepaling onder 1° " vervangen door de woorden "in de bepalingen onder 1° en 1° /1";
  5° in paragraaf 1 wordt het derde lid opgeheven;
  6° in paragraaf 1, in het vroegere vierde lid, dat het derde lid wordt, worden de woorden "artikelen 69, eerste lid, 2° en 3°, en 70" vervangen door de woorden "artikelen 69, eerste lid, 3°, en 70" en worden de woorden "en voor die belastingplichtige, worden de in artikel 72, tweede lid, bedoelde bedragen van 620.000 euro en 2.480.000 euro respectievelijk op 310.000 euro en 1.240.000 euro bepaald. Deze bedragen worden jaarlijks aan het indexcijfer van de consumptieprijzen van het Rijk aangepast. Die aanpassing gebeurt met behulp van de in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, bepaalde coëfficiënt" opgeheven;
  7° paragraaf 2 wordt opgeheven;
  8° in paragraaf 1, eerste lid, inleidende zin, worden de woorden " § 1. De in artikel 69" vervangen door de woorden "De in artikel 69".

Art. 33. De artikelen 30, 31 en 32, 1° tot 6°, zijn van toepassing op activa verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025.
  Artikel 32, 7° en 8°, treedt in werking vanaf aanslagjaar 2027.

Art. 34. In artikel 99 van hetzelfde Wetboek, gewijzigd bij de wet van 26 december 2015, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° de woorden "80 pct." worden vervangen door de woorden "70 pct.";
  2° de woorden "70 pct." worden vervangen door de woorden "60 pct.";
  3° de woorden "60 pct." worden vervangen door de woorden "50 pct.".

Art. 35. In artikel 104 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de bepaling onder 1° worden de woorden "aan personen" vervangen door de woorden "aan inwoners van een lidstaat van de Europese Economische Ruimte of van Zwitserland";
  b) in de bepalingen onder 1° en 2° worden de woorden "80 pct." telkens vervangen door de woorden "70 pct.";
  c) in de bepalingen onder 1° en 2° worden de woorden "70 pct." telkens vervangen door de woorden "60 pct.";
  d) in de bepalingen onder 1° en 2° worden de woorden "60 pct." telkens vervangen door de woorden "50 pct.".

Art. 36. In artikel 228, § 2, 9°, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 24 december 2020, wordt de bepaling onder c) aangevuld met de woorden "wanneer de verkrijger inwoner is van een lidstaat van de Europese Economische Ruimte of van Zwitserland".

Art. 37. De artikelen 35, a), en 36 treden in werking op de laatste dag van de maand waarin ze worden bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad en zijn van toepassing op de belastbare tijdperken die eindigen na die datum.
  De artikelen 34, 1°, en 35, b), zijn van toepassing op de onderhoudsuitkeringen die vanaf 1 januari 2025 worden betaald of toegekend en verbonden zijn met een belastbaar tijdperk dat eindigt na 30 december 2025.
  De artikelen 34, 2°, en 35, c), zijn van toepassing op de onderhoudsuitkeringen die vanaf 1 januari 2026 worden betaald of toegekend.
  De artikelen 34, 3°, en 35, d), zijn van toepassing op de onderhoudsuitkeringen die vanaf 1 januari 2027 worden betaald of toegekend.

Art. 38. Artikel 141 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 10 augustus 2001 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 22 december 2023, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 141. Het in artikel 136 bedoelde bedrag van 1.800 euro wordt gebracht op 5.265 euro voor kinderen ten laste.".

Art. 39. In artikel 143 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 10 april 2025, worden in de bepaling onder 1° de woorden "die geen aanleiding geven tot de opbouw van al dan niet volledige rechten inzake sociale zekerheid" ingevoegd tussen de woorden "evenals studiebeurzen" en de woorden "en premies voor het voorhuwelijkssparen".

Art. 40. In artikel 145 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 18 december 2016 en gewijzigd bij de wet van 17 maart 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in het eerste lid, 1° wordt het woord "bezoldigingen" vervangen door het woord "beroepsinkomsten";
  b) het eerste lid wordt aangevuld met een bepaling onder 3°, luidende:
  "3° een leefloon verkrijgen.";
  c) het artikel wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "Voor de toepassing van het eerste lid, 3°, wordt onder leefloon verstaan:
  - het leefloon dat wordt toegekend bij toepassing van de wet van 26 mei 2002 betreffende het recht op maatschappelijke integratie en vergelijkbare tegemoetkomingen naar buitenlands recht;
  - de financiële hulp equivalent aan het leefloon die wordt verleend bij toepassing van artikel 60, § 3, van de organieke wet van 8 juli 1976 betreffende de openbare centra voor maatschappelijk welzijn en vergelijkbare tegemoetkomingen naar buitenlands recht.".

Art. 41. Deze afdeling is van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.

Art. 42. In artikel 134, § 3, tweede lid, eerste streepje, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 21 december 2022, worden de woorden "250 euro" vervangen door de woorden "550 euro".

Art. 43. In artikel 178 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij artikel 19 van deze wet, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in paragraaf 3, tweede lid, 4°, worden de woorden "en volgende" vervangen door de woorden "tot 2030" en worden de woorden "van het jaar dat het jaar van de inkomsten voorafgaat," vervangen door de woorden "van het jaar 2023";
  b) paragraaf 3, tweede lid, wordt aangevuld met een bepaling onder 5°, luidende:
  "5° voor de aanslagjaren 2031 en volgende met de coëfficiënt die wordt verkregen door het gemiddelde van de indexcijfers van het jaar dat het jaar van de inkomsten voorafgaat, te delen door het gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 1988 vermenigvuldigd met achtereenvolgens de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 en 1991, de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016 en 2012, de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2022 en 2018 en de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2028 en 2023.";
  c) in paragraaf 3 wordt tussen het tweede en het derde lid, dat het vierde lid wordt, een lid ingevoegd, luidende:
  "In afwijking van het eerste lid, 2°, wordt wat het in artikel 38, § 1, eerste lid, 9, c, bedoelde bedrag betreft, de aanpassing vanaf het aanslagjaar 2026 verwezenlijkt met de coëfficiënt die wordt verkregen door het gemiddelde van de indexcijfers van het jaar dat het jaar van de inkomsten voorafgaat, te delen door het gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 1988 vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 en 1991 en de verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2024 en 2023.";
  c)/1. in paragraaf 3, in het vroegere vierde lid, dat het vijfde lid wordt, worden de woorden "overeenkomstig het derde lid, 2°, " vervangen door de woorden "overeenkomstig het vierde lid, 2°, ";
  d) paragraaf 3 wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "In afwijking van het tweede lid, 4°, worden de in artikel 1458, § 1, tweede lid en derde lid, bedoelde bedragen voor het aanslagjaar 2026 aangepast aan het indexcijfer van de consumptieprijzen van het Rijk rekening houdende met het gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 2024 in plaats van het jaar 2023. De aldus geïndexeerde bedragen gelden eveneens voor de aanslagjaren 2027 tot 2030.";
  e) in paragraaf 5 wordt de bepaling onder 3° /1 vervangen als volgt:
  "3° /1 de in de artikelen 134, § 3, tweede lid, en 145, tweede lid, bedoelde bedragen;".

Art. 44. Deze afdeling is van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.

Art. 45. In artikel 206/3, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 21 januari 2022 en gewijzigd bij de wet van 5 juli 2022, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid wordt het achtste streepje opgeheven;
  2° het tweede lid wordt aangevuld met een streepje, luidende:
  "- het gedeelte van het bedrag van de in artikel 185, § 4, eerste lid, bedoelde groepsbijdrage dat het negatieve resultaat, vastgesteld vóór de opname van de groepsbijdrage in de belastbare grondslag van het belastbare tijdperk, overschrijdt.".

Art. 46. In titel III, hoofdstuk III, afdeling 2, van hetzelfde Wetboek, wordt een artikel 219sexies ingevoegd, luidende:
  "Art. 219sexies. In hoofde van de vennootschappen die overeenkomstig artikel 192, § 1, vrijgestelde meerwaarden verwezenlijken op de in het tweede lid bedoelde aandelen, wordt een afzonderlijke aanslag gevestigd.
  Het toepassingsgebied van de in het eerste lid bedoelde afzonderlijke aanslag omvat de aandelen van een in artikel 203, § 1, eerste lid, 2°, bedoelde beleggingsvennootschap of een in artikel 203, § 1, eerste lid, 2° bis, bedoelde beleggingsvennootschap met vast kapitaal voor belegging in vastgoed, een gereglementeerde vastgoedvennootschap of een buitenlandse vennootschap, waarvan de uitgekeerde inkomsten in ten minste één van de voorgaande belastbare tijdperken in toepassing van de artikelen 202 en 203 van de winst werden afgetrokken.
  De in het eerste lid bedoelde afzonderlijke aanslag wordt niet geheven op de vrijgestelde meerwaarde gerealiseerd op aandelen van private privaks, als bedoeld in artikel 298 van de wet van 19 april 2014 betreffende de alternatieve instellingen voor collectieve belegging en hun beheerders. De beleggingsvennootschappen die in een lidstaat van de Europese Unie beantwoorden aan de kenmerken van een alternatieve instelling voor collectieve belegging als bedoeld in artikel 298 van de voormelde wet van 19 april 2014, waarvan de effecten volgens de in die lidstaat overeenkomstige bepalingen met betrekking tot het openbaar beroep op het spaarwezen privaat worden aangehouden, worden voor de toepassing van dit artikel gelijkgesteld met de private privaks bedoeld in artikel 298 van dezelfde wet.
  Die aanslag wordt gevestigd voor het belastbare tijdperk tijdens hetwelk deze meerwaarden worden verwezenlijkt.
  Die aanslag is gelijk aan 5 pct. van het totaal bedrag van de verwezenlijkte meerwaarden, in de mate dat die overeenkomstig artikel 192, § 1, worden vrijgesteld.
  Deze afzonderlijke aanslag staat los van, en komt in voorkomend geval bovenop andere aanslagen die overeenkomstig andere bepalingen van dit Wetboek of in voorkomend geval in uitvoering van bijzondere wetsbepalingen verschuldigd zijn.".

Art. 47. Artikel 233 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 juli 2025, wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "Daarenboven wordt een afzonderlijke aanslag vastgesteld volgens de regels bedoeld in artikel 219sexies.".

Art. 48. Artikel 246, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 juli 2025, wordt aangevuld met een bepaling onder 5°, luidende:
  "5° De afzonderlijke aanslag bedoeld in artikel 233, vierde lid, wordt berekend volgens de regels bedoeld in artikel 219sexies.".

Art. 49. In titel VI, hoofdstuk II, afdeling 3, van hetzelfde Wetboek, wordt een artikel 282/1 ingevoegd, luidende:
  "Art. 282/1. Uit hoofde van dividenden die in toepassing van de artikelen 202 en 203 van de winst worden afgetrokken, wordt geen roerende voorheffing verrekend indien deze dividenden worden betaald of toegekend door een in artikel 203, § 1, eerste lid, 2°, bedoelde beleggingsvennootschap of een in artikel 203, § 1, eerste lid, 2° bis, bedoelde beleggingsvennootschap met vast kapitaal voor belegging in vastgoed, een gereglementeerde vastgoedvennootschap of een buitenlandse vennootschap, tenzij de belastingplichtige aan ten minste één in artikel 32 bedoelde bedrijfsleider de minimale bezoldiging bedoeld in artikel 215, derde lid, 4°, ten laste van het resultaat van het belastbaar tijdperk tijdens hetwelk de inkomsten worden verkregen, heeft toegekend.
  Dit artikel is niet van toepassing op de dividenden die worden verkregen door in artikel 8:4 van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen bedoelde erkende coöperatieve vennootschappen.".

Art. 50. Deze onderafdeling is van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.
  Elke wijziging die vanaf 3 februari 2025 aan de afsluitingsdatum van het boekjaar wordt aangebracht, en die door de belastingplichtige niet wordt verantwoord door andere motieven dan het ontwijken van de bepalingen van deze afdeling, blijft zonder uitwerking voor de toepassing van deze onderafdeling.

Art. 51. In artikel 289bis, § 1, eerste lid, inleidende zin, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 20 december 1995 en vervangen bij de wet van 8 mei 2014, worden de woorden "10 pct." vervangen door de woorden "20 pct." en worden de woorden "3.750 euro" vervangen door de woorden "7500 euro".

Art. 52. Deze afdeling is van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.

Art. 53. In artikel 38, § 1, eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatstelijk gewijzigd bij artikel 19 van deze wet, wordt de bepaling onder 17° opgeheven.

Art. 54. In artikel 44bis, § 1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 14 januari 2003, worden de woorden "uiterlijk op 31 augustus 2025" ingevoegd tussen de woorden "De meerwaarden die" en de woorden "in de in het tweede lid bedoelde omstandigheden".

Art. 55. In artikel 51 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet 31 juli 2023, wordt het vierde lid opgeheven.

Art. 56. In artikel 67 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 27 oktober 1997 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 24 juli 2008, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1 worden in de inleidende zin de woorden "uiterlijk op 31 augustus 2025" ingevoegd tussen de woorden "per bijkomende" en de woorden "aangeworven personeelseenheid";
  2° in paragraaf 2 worden de woorden "uiterlijk op 31 augustus 2025" ingevoegd tussen het woord "tewerkstelling" en de woorden "voor een in § 1, 3° en 4°, vermelde betrekking".

Art. 57. In titel II, hoofdstuk II, afdeling 4, onderafdeling 3, B, van hetzelfde Wetboek, wordt het onderdeel "1° Uitvoer. - Integrale kwaliteitszorg", dat het artikel 67 bevat, laatstelijk gewijzigd bij artikel 56 van deze wet, opgeheven.

Art. 58. In titel II, hoofdstuk II, afdeling 4, onderafdeling 3, B, van hetzelfde Wetboek, wordt het onderdeel "1° bis Stage in de onderneming", dat het artikel 67bis bevat, ingevoegd bij de wet van 23 december 2005 en gewijzigd bij de wet van 26 december 2013, opgeheven.

Art. 59. In artikel 67ter van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 juni 2008, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1 worden de woorden "tot en met aanslagjaar 2025" ingevoegd tussen de woorden "tewerkstellen, worden" en de woorden "vrijgesteld tot een", en worden de woorden "uiterlijk op 31 december 2024" ingevoegd tussen de woorden "3.720 EUR per" en de woorden "in België";
  2° paragraaf 4 wordt opgeheven.

Art. 60. In titel II, hoofdstuk II, afdeling 4, onderafdeling 3, B, van hetzelfde Wetboek, wordt het onderdeel "1° ter Bijkomend personeel", dat het artikel 67ter bevat, ingevoegd bij de wet van 8 juni 2008 en gewijzigd bij artikel 59, opgeheven.

Art. 61. In artikel 67quater van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 26 december 2013 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 11 februari 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid worden de woorden "tot en met 30 september 2025" ingevoegd tussen de woorden "bezoldigingen toegekend" en de woorden "aan werknemers";
  2° het tweede lid wordt vervangen als volgt:
  "Het voor het belastbaar tijdperk vrij te stellen bedrag van de winsten en baten per in het eerste lid bedoelde werknemer, bedraagt drie weken bezoldiging, vanaf het zesde door deze werknemer begonnen dienstjaar na 1 januari 2014 tot uiterlijk 31 augustus 2025.".

Art. 62. In artikel 129/1 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 25 december 2017 en laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 22 december 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid worden de woorden "38, § 1, eerste lid, 9°, c, 14°, a, 17° en 29° " vervangen door de woorden "38, § 1, eerste lid, 9°, c, 14°, a, en 29° ";
  2° in het zesde lid worden de woorden "de artikelen 22, § 3, en 51, vierde lid," vervangen door de woorden "artikel 22, § 3,".

Art. 63. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIsepties/1 "- Vermindering voor minderwaarden geleden naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van een private privak", die het artikel 14526/1 bevat, ingevoegd bij de wet 26 maart 2018, opgeheven.

Art. 64. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IInonies "- Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig of met het oog op de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen", die het artikel 14528 bevat, ingevoegd bij de wet van 9 juli 2004 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 5 juli 2022, opgeheven.

Art. 65. In artikel 14532 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 1 juni 2008, vervangen bij de wet van 21 december 2009 en gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° paragraaf 1 wordt opgeheven;
  2° in paragraaf 2 worden de woorden "Wanneer de in paragraaf 1, tweede lid, 1°, bedoelde voorwaarde niet is nageleefd in een van de jaren volgend op het jaar van storting, omdat de inschrijver de aandelen heeft vervreemd binnen 60 maanden na de verwerving ervan," vervangen door de woorden "Wanneer er een vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds werd verleend overeenkomstig paragraaf 1, zoals hij bestond alvorens te worden opgeheven bij de wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen, en de aandelen van het ontwikkelingsfonds anders dan bij overlijden worden overgedragen binnen 60 maanden na de verwerving ervan," en worden de woorden "van de overeenkomstig paragraaf 1 werkelijk verkregen" vervangen door de woorden "van de overeenkomstig de voormelde paragraaf 1 werkelijk verkregen";
  3° in paragraaf 3, wordt de inleidende zin vervangen als volgt:
  " § 3. Elk erkend ontwikkelingsfonds zoals bedoeld in de wet van 1 juni 2008 houdende de invoering van een belastingvermindering voor aandelen in ontwikkelingsfondsen voor microfinanciering in ontwikkelingslanden en houdende de vaststelling van de voorwaarden voor de erkenning als ontwikkelingsfonds stelt jaarlijks, vóór 31 maart van het aanslagjaar, een document op en zendt een exemplaar aan de inschrijver aan wie het een document heeft bezorgd voor het jaar van de verwerving van de aandelen met het oog op het verkrijgen van de belastingvermindering en een ander aan de aanslagdienst waarvan hij afhangt met daarin:";
  4° in paragraaf 3, wordt de bepaling onder het eerste streepje opgeheven.

Art. 66. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIterdecies "- Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds. - Terugname van de vermindering", die het artikel 14532 bevat, ingevoegd bij de wet van 1 juni 2008, vervangen bij de wet van 21 december 2009 en laatstelijk gewijzigd bij artikel 65, opgeheven.

Art. 67. In artikel 14533, § 1, derde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 13 december 2012, worden de woorden "45 pct." vervangen door de woorden "30 pct.".

Art. 68. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIquinquedecies "- Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende", die het artikel 14534 bevat, ingevoegd bij de wet van 13 december 2012 en gewijzigd bij de wet van 8 mei 2014, opgeheven.

Art. 69. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIvicies "- Vermindering voor uitgaven verricht in het kader van een adoptieprocedure", die het artikel 14548 bevat, ingevoegd bij de wet van 11 maart 2018, opgeheven.

Art. 70. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIvicies semel "- Vermindering voor premies voor een rechtsbijstandsverzekering", die het artikel 14549 bevat, ingevoegd bij de wet van 22 april 2019, opgeheven.

Art. 71. In titel II, hoofdstuk III, afdeling 1, van hetzelfde Wetboek, wordt de onderafdeling IIvicies bis "- Belasting-vermindering voor uitgaven verricht voor de plaatsing van een laadstation", die het artikel 14550 bevat, ingevoegd bij de wet van 25 november 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, opgeheven.

Art. 72. In artikel 171, 6°, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij artikel 4, worden in de inleidende zin de woorden "14526 tot 14528, 14532 tot 14535, 14548 tot 14550" vervangen door de woorden "14526, 14527, 14533, 14535,".

Art. 73. In artikel 174/1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 28 december 2011 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 22 december 2023, worden de woorden "14526/1, § 2, eerste lid, 14527, § 2, zesde lid, 14528, § 1, derde lid, 14532, § 1, vierde lid," vervangen door de woorden "14527, § 2, zesde lid," en worden de woorden "14534, tweede lid, 1°, en vijfde lid," opgeheven.

Art. 74. In artikel 178 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij artikel 41 van deze wet, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 3, tweede lid, worden de woorden "14528, 14532, 14533, 14534, vijfde lid, 14548 en 14549," vervangen door de woorden "en 14533,";
  2° in paragraaf 5, wordt de bepaling onder 3° opgeheven.

Art. 75. In artikel 178/1, § 1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij artikel 6 van deze wet, worden de woorden "14526 tot 14528, 14532 tot 14535, 14548 tot 14550" vervangen door de woorden "14526, 14527, 14533, 14535,".

Art. 76. Artikel 198quater van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 25 december 2017, zelf gewijzigd bij de wet van 2 mei 2019, wordt opgeheven.

Art. 77. In artikel 243, derde lid, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de inleidende zin worden de woorden "14532, §§ 2 en 3," opgeheven;
  b) in de bepaling onder 5° worden de woorden ", 14532, § 2," opgeheven.

Art. 78. In artikel 243/1 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de inleidende zin worden de woorden "14526 tot 14528, 14532 tot 14535, 14548, 14550" vervangen door de woorden "14526, 14527, 14533, 14535,";
  b) de bepaling onder 2° bis/1 wordt opgeheven;
  c) in de bepaling onder 4° worden de woorden "14526/1, § 3," opgeheven en worden de woorden "14526/1, §§ 1 en 2, 14527, §§ 1 tot 3, 14528, 14532, § 1, 14533 tot 14535, 14548,14550," vervangen door de woorden "14527, §§ 1 tot 3, 14533, 14535,";
  d) in de bepaling onder 4° worden de woorden "14532, § 2," opgeheven.

Art. 79. In artikel 244 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 11 maart 2018, wordt de bepaling onder 2° bis/1 opgeheven.

Art. 80. In artikel 245, eerste lid, 1°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden in het eerste streepje de woorden "14532, § 2" opgeheven.

Art. 81. In artikel 290, tweede lid, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden de woorden "14532, § 2," opgeheven.

Art. 82. In artikel 294, tweede lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 8 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden in de bepaling onder 2° de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste streepje worden de woorden "14532, § 2," opgeheven;
  2° in het tweede streepje, worden de woorden "14532, § 2," opgeheven.

Art. 83. In artikel 323/1, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 18 december 2016 en gewijzigd bij de wet van 22 april 2019 en artikel 8, wordt het vroegere derde lid, dat door het voormelde artikel 8 het tweede lid is geworden, opgeheven.

Art. 84. In artikel 531 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet (I) van 27 december 2006 en gewijzigd bij de wet van 24 juli 2008, worden de woorden "zoals het bestond voor het werd opgeheven door de wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen" ingevoegd tussen de woorden "artikel 67, § 4," en de woorden "blijven van toepassing".

Art. 85. Artikel 533 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 6 mei 2009, wordt opgeheven.

Art. 86. Artikel 548 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 27 juni 2021, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 548. Wanneer een personeelslid waarvoor bij toepassing van artikel 67, §§ 1 en 2, zoals ze bestonden vooraleer ze werden opgeheven bij artikel 57 van de wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen, een deel van de winst werd vrijgesteld, wat de in de artikelen 179, 179/1 en 227, 2°, bedoelde belastingplichtigen betreft, vóór het aanslagjaar 2021 verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2020 en, wat de in de artikelen 3 en 227, 1°, bedoelde belastingplichtigen betreft, vóór het aanslagjaar 2027, niet meer wordt tewerkgesteld voor de in het voormelde artikel 67, § 1, bepaalde doelen, wordt het totale bedrag van de voorheen vrijgestelde winst verminderd ten belope van het vrijgestelde bedrag waarop deze persoon oorspronkelijk recht heeft gegeven.
  In dat geval wordt de winst of het verlies van het belastbare tijdperk waarin het personeelslid niet meer wordt tewerkgesteld, naargelang van het geval, vermeerderd of verminderd met dat bedrag.
  Met betrekking tot het personeel dat wordt overgenomen naar aanleiding van verrichtingen als bedoeld in de artikelen 46, § 1, eerste lid, 1° en 2°, 211, § 1, en 214, § 1, eerste lid, is dit artikel van toepassing bij de nieuwe belastingplichtige of overnemende, verkrijgende of uit de omzetting ontstane vennootschappen, alsof die verrichtingen niet hadden plaatsgevonden.
  De Koning bepaalt de manier waarop wordt aangetoond dat de voorwaarden voor de vrijstelling nog zijn vervuld.".

Art. 87. Artikel 549 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 27 juni 2021, wordt opgeheven.

Art. 88. Artikel 2 van de wet van 1 juni 2008 houdende de invoering van een belastingvermindering voor aandelen in ontwikkelingsfondsen voor microfinanciering in ontwikkelingslanden en houdende de vaststelling van de voorwaarden voor de erkenning als ontwikkelingsfonds, wordt opgeheven.

Art. 89. Artikel 3 van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij het koninklijk besluit van 3 maart 2011, wordt opgeheven.

Art. 90. De artikelen 53 en 85 hebben uitwerking met ingang van 30 september 2025 en zijn van toepassing op de vanaf 1 oktober 2025 gedane tussenkomsten.
  Artikel 54 heeft uitwerking met ingang van 31 augustus 2025 en is van toepassing op de na die datum verwezenlijkte meerwaarden.
  Artikel 61 heeft uitwerking met ingang van 31 augustus 2025 en is van toepassing op de belastbare tijdperken die na die datum eindigen.
  De artikelen 55, 56, 58, 59, 62, 2°, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 1°, 75, 76, 78, a) tot c), 79 en 87 zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.
  De artikelen 57, 60, 62, 1°, 74, 2°, 84 en 86 zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2027.
  Artikel 83 is van toepassing vanaf 1 januari 2026.
  De artikelen 88 en 89 treden in werking op 1 januari 2031.
  De artikelen 66, 77, 78, d), en 80 tot 82 zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2031.

Art. 91. In artikel 315, derde lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, wordt het woord "tiende" vervangen door het woord "zevende".

Art. 92. In artikel 315bis, vijfde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 6 juli 1994 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, wordt het woord "tiende" vervangen door het woord "zevende".

Art. 93. In artikel 333 van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, wordt het derde lid vervangen als volgt:
  "Echter mogen zij slechts worden verricht gedurende de in artikel 354, § 2, bedoelde aanvullende termijn, op voorwaarde dat de administratie de belastingplichtige voorafgaandelijk schriftelijk en nauwkeurig kennis gegeven heeft van de aanwijzingen inzake belastingontduiking, die wat hem betreft bestaan, voor de betreffende periode. Deze voorafgaande kennisgeving is voorgeschreven op straffe van nietigheid van de aanslag.".

Art. 94. In artikel 354 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 20 november 2022 en gewijzigd bij de wet van 22 december 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1 wordt het tweede lid vervangen als volgt:
  "Bij niet-aangifte, bij laattijdige overlegging van aangifte of bij complexe aangifte, mag de belasting of de aanvullende belasting, in afwijking van artikel 359 worden gevestigd gedurende vier jaar vanaf 1 januari van het jaar waarnaar het aanslagjaar wordt genoemd waarvoor de belasting is verschuldigd.";
  2° in paragraaf 1 wordt het derde lid vervangen als volgt:
  "Een aangifte wordt als complex beschouwd in de volgende gevallen:
  - wanneer de aangifte een onderneming betreft die een lokaal dossier moet indienen overeenkomstig artikel 321/5;
  - wanneer de aangifte een onderneming betreft die onderworpen is aan de verplichting tot het indienen van een landenrapport overeenkomstig artikel 321/2;
  - wanneer, overeenkomstig artikel 307, § 1/2, de aangifte vergezeld moet gaan van een formulier waarop de betalingen zijn vermeld die tijdens het belastbaar tijdperk rechtstreeks of onrechtstreeks zijn gedaan aan personen of vaste inrichtingen gevestigd in bepaalde staten die door het Mondiaal Forum inzake transparantie en uitwisseling van inlichtingen in belastingaangelegenheden, worden aangemerkt als een Staat die niet effectief of substantieel de standaard op het gebied van transparantie en uitwisseling van inlichtingen op verzoek toepast, voorkomt op de lijst van Staten zonder of met een lage belasting of opgenomen in de lijst van de EU niet-coöperatieve rechtsgebieden;
  - wanneer in de aangifte in de roerende voorheffing vrijstellingen, verzakingen of verminderingen zijn opgenomen die worden toegekend op basis van een overeenkomst tot vermijding van dubbele belasting, of één van de voordelen van Richtlijn 2011/96/EU of Richtlijn 2003/49/EG inzake roerende voorheffing aan een inwoner van ander lidstaat van de Europese Unie toekennen;
  - wanneer de aangifte een verrekening bevat van het in artikel 285 bedoelde forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting;
  - wanneer over de aangifte inlichtingen werden ontvangen uit het buitenland, waarvoor een rechtsgrond bestaat die het uitwisselen van inlichtingen regelt in verband met een belasting waarop die rechtsgrond van toepassing is, en waarbij de inlichtingen betrekking hebben op:
  a) meldingsplichtige grensoverschrijdende constructies als bedoeld in artikel 326/1;
  b) informatie van platformexploitanten, op voorwaarde dat het betrokken bedrag voor een bepaalde belastingplichtige minimaal 25.000 euro bedraagt;
  - het betreft een hybridemismatch als bedoeld in artikel 2, § 1, 16° ;
  - het betreft een niet-uitgekeerde winst bedoeld in artikel 185/2;
  - wanneer, overeenkomstig artikel 307, § 1/1, of § 1/3, de aangifte het bestaan van een juridische constructie moet vermelden.";
  3° in paragraaf 1 worden het vierde en vijfde lid opgeheven;
  4° paragraaf 2 wordt vervangen als volgt:
  " § 2. In afwijking van de termijnen bedoeld in paragraaf 1, eerste en tweede lid, mag de belasting of de aanvullende belasting worden gevestigd gedurende zeven jaar vanaf 1 januari van het jaar waarnaar het aanslagjaar wordt genoemd waarvoor de belasting verschuldigd is in geval van inbreuk op de bepalingen van dit Wetboek of van ter uitvoering ervan genomen besluiten, gedaan met bedrieglijk opzet of met het oogmerk te schaden.".

Art. 95. Artikel 354/1 van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 20 november 2022, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 354/1. De aanvullende termijn bedoeld in artikel 354, § 1, tweede lid, kan, wanneer deze uitsluitend voortvloeit uit het feit dat een aangifte complex is, niet worden toegepast, voor het vierde jaar voorzien in dat artikel, op de vestiging van een belasting met betrekking tot de complexe aangifte indien het gaat om:
  a) gewestelijke belastingen, heffingen en retributies als bedoeld in artikel 198, § 1, 5° ;
  b) geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard als bedoeld in artikel 53, 6° ;
  c) de niet-aftrekbare autokosten als bedoeld in artikel 66, § 1, of artikel 198bis;
  d) de niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken als bedoeld in artikel 53, 8° of 11° ;
  e) de niet-aftrekbare restaurantkosten als bedoeld in artikel 53, 8° bis of 11° ;
  f) de kosten voor niet-specifieke beroepskledij als bedoeld in artikel 53, 7° of 11° ;
  g) de sociale voordelen, met inbegrip van voordelen voor maaltijdcheques, sport- of cultuurcheques, of ecocheques als bedoeld in artikel 38, § 1.".

Art. 96. Deze afdeling is van toepassing vanaf het aanslagjaar 2023.

Art. 97. In artikel 60 van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde, vervangen bij de wet van 17 december 2012 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 23 november 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 3, wordt het woord "tien" vervangen door het woord "zeven";
  2° in paragraaf 4, eerste lid, wordt het woord "tien" vervangen door het woord "zeven".

Art. 98. In artikel 81bis, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 15 maart 1999, vervangen bij de wet van 22 december 2008 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 23 november 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1) in het derde lid, wordt de bepaling onder 4°, opgeheven bij de wet van 20 november 2022, hersteld als volgt:
  "4° de overtreding bedoeld in de artikelen 70 of 71 begaan is met bedrieglijk opzet of met het oogmerk te schaden.";
  2) het vierde lid wordt opgeheven;
  3) het vroegere vijfde lid, dat het vierde lid wordt, wordt vervangen als volgt:
  "Voor de toepassing van het derde lid, mag de ontvangst van de inlichting afkomstig van het buitenland, de rechtsvordering, de kennisname van de bewijskrachtige elementen of van de aanwijzingen van belastingontduiking, bedoeld in het derde lid, 1° tot 4°, zowel voor als na het verstrijken van de in het eerste en tweede lid bedoelde verjaringstermijn plaatsvinden.".

Art. 99. Artikel 84ter van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 15 maart 1999 en vervangen bij de wet van 23 november 2023, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 84ter. Indien zij voornemens is de in artikel 81bis, § 1, derde lid, 4°, bedoelde verjaringstermijn toe te passen, moet de administratie belast met de belasting over de toegevoegde waarde, op straffe van nietigheid van de rechtzetting, voorafgaandelijk aan de betrokkene schriftelijk en nauwkeurig kennis geven van de vermoedens van fraude die tegen hem bestaan in de betreffende periode."

Art. 100. Artikel 84ter van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 23 november 2023 en gewijzigd bij de wet van 12 mei 2024, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 84ter. Indien zij voornemens is de in artikel 81bis, § 1, derde lid, 4°, bepaalde verjaringstermijn toe te passen, moet de administratie belast met de belasting over de toegevoegde waarde, op straffe van nietigheid van de rechtzetting, voorafgaandelijk bij aangetekende zending en op nauwkeurige wijze aan de betrokkene kennis geven van de aanwijzingen van fraude die tegen hem bestaan in de betreffende periode."

Art. 101. De artikelen 97 tot 99 zijn van toepassing op de belastingen die opeisbaar geworden zijn vanaf 1 januari 2023.

Art. 102. Artikel 100 treedt in werking op een datum te bepalen door de Koning, en ten laatste op 1 januari 2028.

Art. 103. In Boek II, Titel X, van het Wetboek diverse rechten en taksen, wordt een artikel 201/9/7 ingevoegd, luidende:
  "Art. 201/9/7. § 1. Met het oog op het onderzoek van de correcte aangifte van de taks, kan een ambtenaar belast met de vestiging van de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen, die minstens de graad van adviseur heeft, aan het Centraal Aanspreekpunt dat door de Nationale Bank van België gehouden wordt overeenkomstig de wet van 8 juli 2018 houdende organisatie van een Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten en tot uitbreiding van de toegang tot het centraal bestand van berichten van beslag, delegatie, overdracht, collectieve schuldenregeling en protest, de beschikbare gegevens bedoeld in artikel 4, eerste lid, 1° /1 van de voornoemde wet van 8 juli 2018 met betrekking tot de effectenrekeningen waarvan een natuurlijke of rechtspersoon titularis of cotitularis is bij Belgische financiële instellingen vragen alsook elke toegestane volmacht over deze effectenrekeningen en de identiteit van de gemachtigden erop.
  Deze ambtenaar kan aan het Centraal Aanspreek-punt ook de beschikbare gegevens vragen inzake de effectenrekeningen waarvan een natuurlijke of rechtspersoon titularis of cotitularis is bij buitenlandse financiële instellingen.
  Onverminderd de bewaring noodzakelijk voor de verdere verwerking met het oog op archivering in het algemeen belang, wetenschappelijk of historisch onderzoek of statistische doeleinden bedoeld in artikel 89 van verordening (EU) 2016/679 van 27 april 2016 van het Europees Parlement en de Raad betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer van die gegevens en tot intrekking van Richtlijn 95/46/EG, worden de gegevens ontvangen door de FOD Financiën niet langer bewaard dan noodzakelijk voor de doeleinden waarvoor zij worden verzameld met een maximale bewaartermijn die één jaar na de verjaring van alle vorderingen die tot de bevoegdheid van de verwerkingsverantwoordelijke behoren en, in voorkomend geval, de definitieve beëindiging van de administratieve en rechterlijke procedures en rechtsmiddelen en de integrale betaling van alle hiermee verbonden bedragen niet mag overschrijden.
  § 2. Elke bank-, wissel-, krediet- en spaarinstelling is ertoe gehouden aan het Centraal Aanspreekpunt dat door de Nationale Bank van België wordt gehouden, de gegevens die bedoeld zijn in artikel 4, eerste lid, 1° /1, van de voormelde wet van 8 juli 2018 mee te delen.
  Artikel 5 van de voornoemde wet van 8 juli 2018 is van toepassing op die gegevens.
  Deze verplichting geldt enkel voor zover de mededeling van dezelfde gegevens niet reeds is opgelegd door de voornoemde wet van 8 juli 2018.".

Art. 104. Dit hoofdstuk treedt in werking op de datum bepaald in artikel 110, eerste lid van deze wet.

Art. 105. Artikel 5 van de wet van 3 augustus 2012 houdende bepalingen betreffende de verwerking van persoonsgegevens door de Federale Overheidsdienst Financiën in het kader van zijn opdrachten vervangen bij de wet van 5 september 2018 wordt aangevuld met een paragraaf 3, luidende:
  " § 3. In afwijking van artikel 322, §§ 2 tot 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen, artikel 62bis van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde, de artikelen 203 en 319bis van de Algemene wet van 18 juli 1977 inzake douane en accijnzen, artikel 222 van het Wetboek der registratie-, hypotheek- en griffierechten, de artikelen 100 en 1421/1 van het Wetboek der successierechten, artikel 74 van de programmawet van 1 juli 2016, artikel 75 van het Wetboek van de minnelijke en gedwongen invordering van fiscale en niet-fiscale schuldvorderingen en artikel 139 van de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten, kunnen de ambtenaren, specifiek aangeduid voor dit doeleinde door de minister van Financiën of zijn gemachtigde, rechtstreeks, met het oog op de doeleinden bedoeld in paragraaf 1 alle gegevens gehouden door het Centraal Aanspreekpunt bedoeld in artikel 4 van de Wet van 8 juli 2018 houdende organisatie van een centraal aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten en tot uitbreiding van de toegang tot het centraal bestand van berichten van beslag, delegatie, overdracht, collectieve schuldenregeling en protest, met betrekking tot zowel een natuurlijke persoon als een rechtspersoon gebruiken en samenvoegen in het in paragraaf 1 bedoelde datawarehouse om processen van datamining en datamatching, met inbegrip van profilering in de zin van artikel 4, 4), van de algemene verordening gegevensbescherming uit te voeren.
  Onverminderd de bewaring noodzakelijk voor de verwerking met het oog op archivering in het algemeen belang, wetenschappelijk of historisch onderzoek of statistische doeleinden bedoeld in artikel 89 van de algemene verordening gegevensbescherming, worden de persoonsgegevens die voortkomen uit de verwerkingen in het datawarehouse niet langer bewaard dan noodzakelijk voor de doeleinden waarvoor zij werden verwerkt, met een maximale bewaartermijn die één jaar na de verjaring van alle vorderingen die tot de bevoegdheid van de verwerkingsverantwoordelijke behoren en, in voorkomend geval, de definitieve beëindiging van de administratieve en rechterlijke procedures en rechtsmiddelen en de integrale betaling van alle hiermee verbonden bedragen niet mag overschrijden.
  De in het eerste lid bedoelde gegevens die persoonsgegevens zijn, worden gepseudonimiseerd via een anonieme sleutel vooraleer in het in paragraaf 1 bedoelde datawarehouse te worden geïntegreerd waarna deze gegevens kunnen worden samengevoegd en ten slotte de in paragraaf 1 bedoelde analyses kunnen worden uitgevoerd.
  Pas als er, op basis van vooraf bepaalde risicofactoren, een risico tot het plegen van een inbreuk op een wet of een reglementering waarvan de toepassing behoort tot de opdrachten van de Federale Overheidsdienst Financiën bestaat, kan een depseudonomisatie van een persoonsgegeven plaatsvinden met betrekking tot die welbepaalde belastingplichtige.
  Indien een depseudonimisatie plaats heeft, zal vervolgens aan de bevoegde controledienst worden gevraagd om een controle van het geselecteerde dossier uit te voeren.
  De concrete gegevens afkomstig van het voornoemd Centraal Aanspreekpunt die overeenkomstig het eerste lid verwerkt worden, mogen niet gecommuniceerd worden aan de ambtenaar bevoegd om de controle uit te voeren, behalve indien aan de voorwaarden bedoeld in in artikel 322, WIB 92 voldaan is.
  De selectie van het dossier die voorkomt uit de in het eerste lid bedoelde processen vormt in geen geval een bewijs van fiscale fraude vatbaar om direct tot de belastingheffing bij een bepaalde belastingplichtige te leiden en doet geen afbreuk aan de rechten die hem zijn toegekend door de fiscale regelgeving.".

Art. 106. In artikel 2 van de wet van 8 juli 2018 houdende organisatie van een centraal aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten en tot uitbreiding van de toegang tot het centraal bestand van berichten van beslag, delegatie, overdracht, collectieve schuldenregeling en protest, gewijzigd bij de wet van 2 december 2021, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° de bepalingen onder 7° /1 en 7° /2 worden ingevoegd, luidende:
  "7° /1 "effectenrekening": een rekening waarop financiële instrumenten zoals gedefinieerd in artikel 4, § 1, punt 15, van richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en van de Raad betreffende markten voor financiële instrumenten kunnen worden gecrediteerd of waarvan deze financiële instrumenten kunnen worden gedebiteerd;
  7° /2 "crypto-activarekening": een rekening waarop crypto-activa zoals gedefinieerd in artikel 2, § 1, punt 7, van het reglement (EU) 2024/1624 van het Europees Parlement en van de Raad tot voorkoming van het gebruik van het financiële stelsel voor witwassen of terrorismefinanciering kunnen worden gecrediteerd of waarvan deze crypto-activa kunnen worden gedebiteerd;";
  2° in de bepaling onder 10° worden de woorden "eerste lid," ingevoegd tussen de woorden "elk contract bedoeld in artikel 4," en de woorden "3°, dat in België";
  3° in de bepaling onder 11°, a), worden de woorden ", van een effectenrekening of van een crypto-activarekening" ingevoegd tussen de woorden "van een bank- of betaalrekening" en de woorden "gehouden bij een informatieplichtige";
  4° in de bepaling onder 12° worden de woorden ", op de effectenrekening of op de crypto-activarekening" ingevoegd tussen de woorden "op de bank- of betaalrekening" en de woorden "geopend door deze cliënt".

Art. 107. In artikel 3 van dezelfde wet, gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, wordt de bepaling onder 9° /1 ingevoegd, luidende:
  "9° /1 de aanbieders van crypto-activadiensten, bedoeld in artikel 3, lid 1, punt 15), van de verordening (EU) 2023/1114 van 31 mei 2023 betreffende crypto-activamarkten, hetzij naar Belgisch recht, hetzij naar buitenlands recht die in België werkzaam zijn via een bijkantoor;".

Art. 108. In artikel 4 van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 2 december 2021, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid worden de bepalingen onder 1° /1 en 1° /2 ingevoegd, luidende:
  "1° /1 de opening of de afsluiting van elke effectenrekening waarvan de cliënt houder of medehouder is, de toekenning of de intrekking van een volmacht aan een of meerdere volmachtdrager(s) op deze effectenrekening en de identiteit van deze volmachtdrager(s), alsook het periodieke saldo van deze effectenrekening, samen met de datum ervan en met het nummer van deze effectenrekening;
  1° /2 de opening of de afsluiting van elke crypto-activarekening waarvan de cliënt houder of medehouder is, de toekenning of de intrekking van een volmacht aan een of meerdere volmachtdrager(s) op deze crypto-activarekening en de identiteit van deze volmachtdrager(s), alsook het periodieke saldo van deze crypto-activarekening, samen met de datum ervan en met het nummer van deze crypto-activarekening;";
  2° in het eerste lid, 3°, wordt de bepaling onder c) vervangen als volgt:
  "c) de overeenkomst met betrekking tot beleggingsdiensten bedoeld in artikel 2, 1°, 1 en 2 en/of nevendiensten bedoeld in artikel 2, 2°, 4 van de wet van 25 oktober 2016 betreffende de toegang tot het beleggingsdienstenbedrijf en betreffende het statuut van en het toezicht op de vennootschappen voor vermogensbeheer en beleggingsadvies, met inbegrip van het aanhouden van zicht- of vernieuwbare termijndeposito's ten behoeve van de cliënt en bestemd voor de verwerving van financiële instrumenten of voor terugbetaling;";
  3° in het tweede lid worden de woorden ", van een effectenrekening van een crypto-activarekening" ingevoegd tussen de woorden "van een bank- of betaalrekening" en de woorden "of van een financieel contract";
  4° wordt het zesde lid vervangen als volgt:
  "De Koning bepaalt bij een in Ministerraad overlegd besluit de periodiciteit van de vaststelling door de informatieplichtige van het saldo van de bank- en betaalrekeningen, van de effectenrekeningen en van de crypto-activarekeningen alsook van het geglobaliseerde bedrag van de financiële contracten bedoeld in het eerste lid, 3°, punten b) en c), met het oog op de mededeling ervan krachtens het eerste lid, 1° en 3°. ".

Art. 109. In artikel 5, § 2, van dezelfde wet worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het tweede lid, in de inleidende zin, worden de woorden "van een effectenrekening of van een crypto-activarekening" ingevoegd tussen de woorden "van een bank- of betaalrekening," en de woorden ", hetzij een contractuele relatie hadden";
  2° in het tweede lid wordt de bepaling onder 1° vervangen als volgt:
  "1° de wettelijke verplichting in hoofde van de informatieplichtigen om de in artikel 4, eerste lid, 1°, 1° /1, 1° /2 en 3° bedoelde gegevens aan het CAP mee te delen;";
  3° in het derde lid worden de woorden "van een effectenrekening of van een crypto-activarekening," ingevoegd tussen de woorden "van een bank- of betaalrekening," en de woorden "van de uitvoering van een financiële transactie".

Art. 110. De bepalingen van dit hoofdstuk treden in werking op 1 december 2026.
  De eerste mededeling door de informatieplichtigen van de saldi van de effectenrekeningen en van de crypto-activarekeningen zal op de saldi van deze rekeningen op datum 31 december 2025 en 30 juni 2026 slaan.

Art. 111. In artikel 38/1, § 2, eerste lid, 5°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, ingevoegd bij de wet van 22 december 2009 en gewijzigd bij de wet van 6 december 2015, worden de woorden "6,91 euro" vervangen door de woorden "8,91 euro".

Art. 112. Artikel 53, 14°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 22 december 2009 en gewijzigd bij de wet van 6 december 2015, wordt aangevuld met de woorden ", verhoogd tot 4 euro wanneer die tussenkomst het bedrag bedoeld in artikel 38/1, § 2, eerste lid, 5°, bereikt".

Art. 113. De artikelen 111 en 112 treden in werking op 31 december 2025 en zijn van toepassing op de elektronische maaltijdcheques die worden toegekend vanaf 1 januari 2026.

Art. 114. Artikel 40, § 1, vijfde lid, van de wet betreffende de verplichte verzekering voor geneeskundige verzorging en uitkeringen, gecoördineerd op 14 juli 1994, ingevoegd bij de wet van 20 december 2020 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 26 december 2022, wordt aangevuld met de volgende zinnen:
  "Vanaf 2026 stemt het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling overeen met het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling van het vorige jaar, vermeerderd met een reële groeinorm van 2 pct. en vermeerderd met het bedrag dat overeenstemt met de meerkosten in het begrotingsjaar van de indexering van de lonen, verzekeringstegemoetkomingen, tarieven en prijzen bepaald bij of krachtens deze gecoördineerde wet. In 2028 stemt het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling overeen met het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling van het vorige jaar, vermeerderd met een reële groeinorm van 2,6 pct. en vermeerderd met het bedrag dat overeenstemt met de meerkosten in het begrotingsjaar van de indexering van de lonen, verzekeringstegemoetkomingen, tarieven en prijzen bepaald bij of krachtens deze gecoördineerde wet. In 2029 stemt het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling overeen met het bedrag van de globale jaarlijkse begrotingsdoelstelling van het vorige jaar, vermeerderd met een reële groeinorm van 3 pct. en vermeerderd met het bedrag dat overeenstemt met de meerkosten in het begrotingsjaar van de indexering van de lonen, verzekeringstegemoetkomingen, tarieven en prijzen bepaald bij of krachtens deze gecoördineerde wet.".

Art. 115. In artikel 191, eerste lid, 15°, zesde lid, van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 december 2016, worden de woorden "15° octies" vervangen door de woorden "15° octies en 35° ".

Art. 116. Artikel 191, eerste lid, van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 december 2024, wordt aangevuld met de bepaling onder 35°, luidende:
  "35° Voor het jaar 2025, of jaar T, wordt een economische bijdrage ingesteld ten laste van aanvragers die op de Belgische markt een omzet realiseren met farmaceutische specialiteiten die zijn opgenomen in de lijst van de vergoedbare farmaceutische specialiteiten.
  Het bedrag van deze bijdrage bedraagt 1,48 % van de omzet die in 2024, of jaar T-1, is gerealiseerd.
  De nadere regels met betrekking tot de aangifte van de omzetcijfers en de inning door de Dienst voor geneeskundige verzorging van het Rijksinstituut voor ziekte- en invaliditeitsverzekering zijn identiek aan die vermeld in de bepaling onder 15°, met uitzondering van de regularisatie voorzien in het zevende lid.
  Dit bedrag wordt vóór 1 november 2025 gestort op de rekening van het Rijksinstituut voor Ziekte- en Invaliditeitsverzekering, met vermelding van "Economische bijdrage 2025".
  De ontvangsten die voortvloeien uit deze economische bijdrage worden opgenomen in de rekeningen van de verplichte verzekering voor geneeskundige verzorging in het boekjaar 2025."

Art. 117. Voor de berekening van de economische bijdrage, bedoeld in artikel 191, lid 1, 35°, van de wet betreffende de verplichte verzekering voor geneeskundige verzorging en uitkeringen, gecoördineerd op 14 juli 1994, zijn eveneens de farmaceutische specialiteiten, vermeld in de bijlage bij deze wet met hun ATC-code en toedieningsweg, uitgesloten uit het omzetcijfer op grond waarvan de bijdrage berekend wordt.
  In deze wet wordt een bijlage ingevoegd die een lijst van ATC-codes met vermelding van de toedieningsweg van de farmaceutische specialiteiten die uitgezonderd worden van de economische bijdrage overeenkomstig het eerste lid omvat.

Art. 118. In artikel 192, vierde lid, 1°, j), van dezelfde wet, vervangen bij de wet van 22 december 2003 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 18 mei 2024, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid worden de woorden "tot 34° " vervangen door de woorden "tot 35° ";
  2° de bepaling onder j) wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "De inkomsten bedoeld in artikel 191, eerste lid, 35°, ontvangen voor het jaar 2025, zijn bestemd ter financiering van het globaal budget van de financiële middelen voor de verstrekkingen bedoeld in artikel 34, eerste lid, 5°, b), c) en e), zoals bedoeld in artikel 69, § 5."

Art. 119. In artikel 152 van de programmawet van 22 december 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, wordt het eerste lid aangevuld met de bepaling onder 3°, luidende:
  "3° voor het jaar 2026: aan de opdrachtgever van een lopende klinische proef, waarvoor een aanvraag of aanvraag voor een toegelaten substantiële wijziging is gedaan tijdens een referentieperiode bestaande uit de jaren 2023, 2024 en 2025.";
  2° in paragraaf 1, wordt het tweede lid vervangen als volgt:
  "Op het einde van het jaar waarvoor de bijdrage wordt geheven wordt een berekening gemaakt van de kosten die het FAGG tijdens dat jaar heeft gemaakt om het Bioplatform op te richten en voor de werking van het Bioplatform enerzijds, voor wat betreft de boekjaren 2024 en 2025, en voor de oprichting en werking van het speerpuntdomein ATMP (Advanced Therapy Medicinal Products) anderzijds, voor wat betreft de boekjaren 2025 en 2026.";
  3° in paragraaf 1, wordt het derde lid vervangen als volgt:
  "De tarieven bedoeld in paragraaf 2 betreffen maximumbedragen. Indien de kosten berekend overeenkomstig het tweede lid minder bedragen dan het maximumbedrag van de gezamenlijke bijdragen verschuldigd door alle bijdrageplichtigen samen, wordt het bedrag van de bijdrage verminderd tot het bedrag dat noodzakelijk is om deze kosten te dekken. Dit bedrag wordt als volgt berekend:
  1° eerst wordt het totaal van de vermelde kosten gedeeld door de som van:
  a) het aantal initiële aanvragen dat tijdens de referentieperiode werd ingediend, vermenigvuldigd met de maximumbijdrage per initiële aanvraag; en
  b) het aantal aanvragen voor een substantiële wijziging dat tijdens de referentieperiode werd ingediend, vermenigvuldigd met de maximumbijdrage per aanvraag voor een substantiële wijziging;
  2° vervolgens wordt het resultaat van 1° vermenigvuldigd met de tarieven bedoeld in paragraaf 2.";
  4° paragraaf 1 wordt aangevuld met drie leden, luidende:
  "De uiteindelijk te betalen bijdrage wordt derhalve vastgesteld op 31 december van het jaar waarop de bijdrage betrekking heeft. Het FAGG verstuurt een betalingsbericht met het te betalen bedrag. De bijdrageplichtige beschikt over een betalingstermijn van 15 dagen na ontvangst van het betalingsbericht door het FAGG.
  In afwijking van het eerste lid, zijn de opdrachtgevers van een niet-commerciële klinische proef, zoals gedefinieerd in artikel 2, § 1, 27° van de wet van 20 juli 2006 betreffende de oprichting en de werking van het Federaal Agentschap voor Geneesmiddelen en Gezondheidsproducten of een niet-commercieel experiment zoals bedoeld in artikel 2, 15° van de wet van 7 mei 2004 inzake experimenten op de menselijke persoon, niet bijdrageplichtig.
  Bij gebreke aan betaling binnen de in het tweede lid bedoelde termijn, wordt de bijdrage van rechtswege vermeerderd met een interest van 0,8 % per maand. De inning en de invordering van de niet-betaalde bijdrage, gebeurt overeenkomstig artikel 14/20, § 3, van de wet van 20 juli 2006 betreffende de oprichting en de werking van het Federaal Agentschap voor Geneesmiddelen en Gezondheidsproducten.";
  5° paragraaf 2 wordt vervangen als volgt:
  " § 2. De tarieven van de bijzondere bijdragen bedoeld in paragraaf 1 bedragen:
  1° 184,77 euro per initiële aanvraag en 36,96 euro per aanvraag voor een substantiële wijziging die plaatsvond tijdens de referentieperiode bedoeld in paragraaf 1, 1° ;
  2° 505,11 euro per initiële aanvraag en 101,03 euro per aanvraag voor een substantiële wijziging die plaatsvond tijdens de referentieperiode bedoeld in paragraaf 1, 2° ;
  3° 320,34 euro per initiële aanvraag en 64,07 euro per aanvraag voor een substantiële wijziging die plaatsvond tijdens de referentieperiode bedoeld in paragraaf 1, 3°. ";
  6° paragraaf 3 wordt vervangen als volgt:
  " § 3. De tarieven bedoeld in paragraaf 2 worden aangepast overeenkomstig de bepalingen van artikel 14/19, § 1, eerste lid, en § 2 van de wet van 20 juli 2006 betreffende de oprichting en de werking van het Federaal Agentschap voor Geneesmiddelen en Gezondheidsproducten.".

Art. 120. Dit hoofdstuk voorziet in de gedeeltelijke omzetting van Richtlijn 94/33/EG van de Raad van 22 juni 1994 betreffende de bescherming van jongeren op het werk.

Art. 121. In hoofdstuk II, afdeling 1, van de arbeidswet van 16 maart 1971, wordt een onderafdeling 5 ingevoegd, luidende:
  "Onderafdeling 5. Lichte arbeid door minderjarigen van 15 jaar die nog onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht".

Art. 122. In onderafdeling 5 van de arbeidswet van 16 maart 1971, ingevoegd bij artikel 121, wordt een artikel 7.15 ingevoegd, luidende:
  "Art. 7.15. In afwijking van artikel 7.1.1 mogen minderjarigen van vijftien jaar die nog onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht, lichte arbeid verrichten. De Koning bepaalt welke arbeid als zodanig kan worden aangemerkt.
  Wanneer in toepassing van dit artikel arbeid wordt verricht door minderjarigen van vijftien jaar die nog onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht, moeten de volgende arbeids- en tewerkstellingsvoorwaarden worden nageleefd:
  1° de arbeidsduur is beperkt tot 2 uur per schooldag en 12 uur per week voor arbeid buiten schooltijd tijdens de schoolperiode; in geen geval mag per dag langer dan 8 uur worden gewerkt.
  Tijdens een periode van minstens een week zonder schoolactiviteit mag acht uur per dag en veertig uur per week gewerkt worden.
  Wanneer de betrokken minderjarige bij meerdere werkgevers in dienst is, worden de arbeidsdagen en arbeidsuren bij elkaar opgeteld;
  2° het is verboden om de betrokken minderjarige overwerk te doen verrichten;
  3° het is verboden om de betrokken minderjarige arbeid te laten verrichten tussen 20 uur en 6 uur;
  4° de betrokken minderjarige mag niet meer dan vier en een half uur ononderbroken arbeid verrichten. Wanneer de arbeidstijd op een dag meer dan vier en een half uur bedraagt, wordt een half uur rust gegeven. Bedraagt hij meer dan zes uur, dan duurt de rusttijd een uur, waarvan een half uur ineens moet worden genomen;
  5° de tijd tussen de beëindiging en de hervatting van de arbeid moet uit ten minste veertien opeenvolgende uren rust bestaan;
  6° het is verboden om de betrokken minderjarige te werk te stellen op zon- of feestdagen;
  7° buiten de zondagsrust moet aan de betrokken minderjarige een bijkomende rustdag worden toegekend, onmiddellijk volgend op of voorafgaand aan de zondag.".

Art. 123. In artikel 130bis van de wet van 3 juli 1978 betreffende de arbeidsovereenkomsten, gewijzigd bij wet van 21 maart 1995, worden de woorden "en die niet meer onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht" opgeheven.

Art. 124. In boek 2, hoofdstuk 1, afdeling 4, van het Sociaal Strafwetboek wordt een artikel 136/3 ingevoegd, luidende:
  "Art. 136/3. Lichte arbeid door minderjarigen van 15 jaar die nog onderworpen zijn aan de voltijdse leerplicht
  Met een sanctie van niveau 2 wordt bestraft, de werkgever, zijn aangestelde of lasthebber die, buiten de voorwaarden van de arbeidswet van 16 maart 1971 en zijn uitvoeringsbesluiten, lichte arbeid heeft doen of laten verrichten door een minderjarige van 15 jaar die nog onderworpen is aan de voltijdse leerplicht.
  De geldboete wordt vermenigvuldigd met het aantal betrokken minderjarigen.".

Art. 125. In titel II, hoofdstuk VIII van de wet van 24 december 1999 ter bevordering van de werkgelegenheid, laatst gewijzigd bij de wet van 12 december 2021, worden opgeheven:
  in afdeling 1:
  - onderafdeling 3, die de artikelen 39 tot 42 bevat;
  - onderafdeling 3/1, die artikel 42/1 bevat;
  - onderafdeling 3/2, die artikel 42/2 bevat;
  - onderafdeling 5;
  - in onderafdeling 7: artikel 47;
  - onderafdeling 8, die artikel 48 bevat.

Art. 126. In het koninklijk besluit van 30 maart 2000 tot uitvoering van de artikelen 32, § 2, eerste lid, 33, § 2, derde lid, 34, 39, § 4, tweede lid, en § 5, tweede lid, 42, § 2, 46, eerste lid, 47, § 4, eerste en vierde lid, van de wet van 24 december 1999 ter bevordering van de werkgelegenheid, laatst gewijzigd bij het koninklijk besluit van 3 november 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in artikel 1 worden de bepalingen onder 3° en 4° opgeheven;
  2° de artikelen 1bis, 3, 8, 9, 10 en 12 worden opgeheven.

Art. 127. In het koninklijk besluit van 30 maart 2000 tot uitvoering van de artikelen 26, 27, eerste lid, 2°, 30, 39, § 1, en § 4, tweede lid, 40, tweede lid, 40bis, tweede lid, 41, 43, tweede lid, en 47, § 1, vijfde lid, van de wet van 24 december 1999 ter bevordering van de werkgelegenheid, laatst gewijzigd bij het koninklijk besluit van 3 november 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in artikel 1 worden de bepalingen onder 3°, b) en 4° opgeheven;
  2° de artikelen 1bis, 3, 4, 5, 6, 7, 7bis, 7ter, 8, 8bis, 8ter en 8quater worden opgeheven.

Art. 128. Dit hoofdstuk treedt in werking op 1 januari 2026.

Art. 129. In artikel 7bis, § 3, eerste lid, van de wet van 23 december 2005 betreffende het generatiepact, ingevoegd bij de wet van 28 juni 2013 en gewijzigd bij de wet van 19 december 2014, worden de woorden "tot en met 31 december 2025" ingevoegd tussen de woorden "vanaf 1 januari 2014" en de woorden "Voor de pensioenen".

Art. 130. Artikel 7ter, § 3, eerste lid, van dezelfde wet, ingevoegd bij de wet van 25 april 2024, wordt aangevuld met de woorden "tot en met 31 december 2025".

Art. 131. In artikel 106, tweede lid, van de programmawet van 28 juni 2013, worden de woorden "tot en met 31 december 2025" ingevoegd tussen de woorden "vanaf 1 januari 2014" en de woorden "in aanmerking genomen".

Art. 132. In artikel 28, 1°, van de wet van 25 april 2024 houdende de hervorming van de pensioenen, wordt het eerste lid vervangen als volgt:
  "1° referteperiode: het tijdvak dat aanvangt de eerste dag van de maand volgend op deze waarin het personeelslid de leeftijdsgrens bereikt, bedoeld in artikel 46, § 3, van de wet van 15 mei 1984 houdende maatregelen tot harmonisering in de pensioenregelingen, voor zover het personeelslid in die maand een dag werkelijk gepresteerde diensten heeft verstrekt, en dat uiterlijk op 31 december 2025 eindigt."

Art. 133. In artikel 29, § 3, eerste lid, van dezelfde wet, wordt het getal "36" vervangen door het getal "18".

Art. 134. In artikel 30, § 2, van dezelfde wet, wordt het derde streepje opgeheven.

Art. 135. Artikel 31 van dezelfde wet, wordt vervangen als volgt:
  "Art. 31. § 1. Het op grond van artikel 30 vastgestelde bedrag van de pensioenbonus wordt voor de toepassing van artikel 45 omgezet in een fictieve rente.
  § 2. Wanneer het bedrag van de pensioenbonus wordt vastgesteld op grond van artikel 30, § 2, wordt het jaarbedrag van de in paragraaf 1 bedoelde fictieve rente vastgesteld op 15,60 euro per maand werkelijk gepresteerde diensten met volledige opdracht die werden verstrekt in het eerste refertejaar en op 31,20 euro per maand werkelijk gepresteerde diensten met volledige opdracht die werden verstrekt in het tweede refertejaar.
  § 3. Wanneer het bedrag van de pensioenbonus wordt vastgesteld op grond van artikel 30, § 3, wordt het jaarbedrag van de in paragraaf 1 bedoelde fictieve rente vastgesteld op 46,80 euro per maand werkelijk gepresteerde diensten met volledige opdracht.".

Art. 136. In artikel 32 van dezelfde wet worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, wordt de zin "Voor het bepalen van het bedrag van de pensioenbonus worden enkel de vanaf 1 juli 2024 werkelijk gepresteerde diensten in aanmerking genomen" vervangen als volgt:
  "Voor het bepalen van het bedrag van de pensioenbonus worden enkel de vanaf 1 juli 2024 tot en met 31 december 2025 werkelijk gepresteerde diensten in aanmerking genomen.";
  2° in paragraaf 2, worden de woorden "De bedragen van de pensioenbonus zoals bepaald in de artikelen 30 en 31" vervangen door de woorden "De in de artikelen 30 en 31 bedoelde bedragen".

Art. 137. In artikel 34 van dezelfde wet wordt paragraaf 3 opgeheven.

Art. 138. In artikel 43, eerste lid, van dezelfde wet worden de woorden "936 bonusdagen" vervangen door de woorden "468 bonusdagen".

Art. 139. In artikel 45, enig lid, van dezelfde wet wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt:
  "3° worden de pensioenbonussen die onder de vorm van een éénmalige betaling zijn uitbetaald, omgezet in een fictieve rente waarvan het bedrag bepaald wordt op basis van:
  - artikel 31 voor de pensioenbonus bedoeld in artikel 28, 5° ;
  - artikel 10 van het koninklijk besluit van 9 juni 2024 tot uitvoering van artikelen 3/2 en 7ter van de wet van 23 december 2005 betreffende het generatiepact, voor de pensioenbonus bedoeld in artikel 7ter van de voormelde wet van 23 december 2005;
  - artikel 13, § 4, van het voormelde koninklijk besluit van 9 juni 2024, voor de pensioenbonus bedoeld in artikel 3/2 van de voormelde wet van 23 december 2005.".

Art. 140. In titel III, hoofdstuk 4, van dezelfde wet, wordt afdeling 5, die het artikel 47 bevat, opgeheven.

Art. 141. Dit hoofdstuk treedt in werking op 1 januari 2026 met uitzondering van de artikelen 135, 137 en 140 die uitwerking hebben met ingang van 1 januari 2025.

Art. 142. In artikel 20, derde lid, tweede zin van de wet van 24 oktober 2011 tot vrijwaring van een duurzame financiering van de pensioenen van de vastbenoemde personeelsleden van de provinciale en plaatselijke overheidsdiensten en van de lokale politiezones, tot wijziging van de wet van 6 mei 2002 tot oprichting van het fonds voor de pensioenen van de geïntegreerde politie en houdende bijzondere bepalingen inzake sociale zekerheid en houdende diverse wijzigingsbepalingen, vervangen bij de wet van 18 juli 2025, worden de woorden "voor het jaar 2024" vervangen door de woorden "voor de jaren 2024 tot en met 2028".

Art. 143. Artikel 20 van dezelfde wet, waarvan de huidige tekst zoals gewijzigd bij artikel 157 paragraaf 1 zal vormen, wordt aangevuld met een paragraaf 2, luidende:
  " § 2. De geresponsabiliseerde werkgevers die aan de in het tweede lid bepaalde voorwaarde voldoen, genieten een verlichting van hun responsabiliseringsfactuur.
  Opdat de werkgever recht zou hebben op de in het eerste lid bedoelde verlichting van de responsabiliseringsfactuur, moet zijn maatschappelijke zetel gevestigd zijn in een gemeente waarvan het aantal inwoners op 1 januari van het voorafgaande kalenderjaar minstens 100.000 bedraagt.
  De responsabiliseringsfacturen van de in het vorige lid bedoelde werkgevers worden globaal verlicht ten belope van een door de Koning bepaald bedrag dat proportioneel onder hen wordt verdeeld in functie van het bedrag van de responsabiliseringsbijdrage die zij elk verschuldigd zijn.
  Bij het vaststellen van deze verlichting wordt geen rekening gehouden met de in voorkomend geval op grond van § 1, derde of vijfde lid, toegekende vermindering of verhoging van de responsabiliseringsbijdrage. De verlichting van de responsabiliseringsfactuur kan evenwel niet tot een negatief resultaat leiden.".

Art. 144. In artikel 71 van de wet van 18 maart 2016 tot wijziging van de benaming van de Rijksdienst voor Pensioenen in Federale Pensioendienst, tot integratie van de bevoegdheden en het personeel van de Pensioendienst voor de Overheidssector, van een deel van de bevoegdheden en van het personeel van de Directie-generaal Oorlogsslachtoffers, van de opdrachten "Pensioenen" van de lokale en provinciale sectoren van de Dienst voor de Bijzondere socialezekerheidsstelsels en van HR Rail en tot overname van de gemeenschappelijke sociale dienst van de Dienst voor de Bijzondere socialezekerheidsstelsels, gewijzigd bij de wetten van 22 december 2017, 23 maart 2019, 11 december 2023, 25 april 2024 en 18 juli 2025, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het derde lid worden de woorden "voor de jaren 2023, 2024 en 2025" vervangen door de woorden "voor de jaren 2023 tot en met 2028", worden de woorden "artikel 20, derde lid" vervangen door de woorden "artikel 20, § 1, derde lid" en worden de woorden "artikel 20, vijfde lid" vervangen door de woorden "artikel 20, § 1, vijfde lid";
  2° het artikel wordt aangevuld met een vierde lid, luidend als volgt:
  "Tot financiering van het Gesolidariseerde pensioenfonds van de provinciale en plaatselijke besturen ontvangt de Dienst een dotatie ingeschreven in de algemene uitgavenbegroting van de federale overheid waarvan het bedrag overeenstemt met de verlichting van de responsabiliseringsfacturen in toepassing van artikel 20, § 2, van de voormelde wet van 24 oktober 2011.".

Art. 145. Dit hoofdstuk treedt in werking op 1 januari 2025, met uitzondering van de artikelen 143 en 144 die in werking treden op 1 januari 2026.

Art. 146. In artikel 38, § 3terdecies, A, vierde lid, van de wet van 29 juni 1981 houdende de algemene beginselen van de sociale zekerheid voor werknemers, ingevoegd bij de wet van 22 juni 2012, opgeheven door en hersteld bij de wet van 30 september 2017 en vervangen bij de wet van 21 december 2018, worden de woorden "3 %" vervangen door de woorden "12,50 %".

Art. 147. In artikel 30, § 1, vierde lid, van de programmawet van 22 juni 2012, opgeheven door en hersteld bij de wet van 30 september 2017 en vervangen bij de wet van 18 februari 2018, worden de woorden "3 %" vervangen door de woorden "12,50 %".

Art. 148. In de wet van 25 april 2024 houdende de hervorming van de pensioenen, wordt titel 6, die de artikelen 68 tot 70 bevat, opgeheven.

Art. 149. Dit hoofdstuk treedt in werking op 1 juli 2025 en is van toepassing vanaf het bijdragejaar 2026.

Art. 150. Artikel 3/1, § 3, eerste lid, van de wet van 23 december 2005 betreffende het generatiepact, ingevoegd bij de wet van 28 juni 2013, wordt aangevuld met de woorden "tot uiterlijk 31 december 2025".

Art. 151. In artikel 3/2, § 2, van dezelfde wet, ingevoegd bij de wet van 25 april 2024, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° het eerste lid wordt aangevuld met de woorden "tot uiterlijk 31 december 2025";
  2° het derde lid wordt aangevuld met de woorden "en uiterlijk tot 31 december 2025".

Art. 152. Dit hoofdstuk treedt in werking op 1 januari 2026.

Art. 153. In artikel 68, § 5, van de wet van 30 maart 1994 houdende sociale bepalingen, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 4 mei 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het tweede lid worden de woorden "waarvan het bedrag hoger is dan 2.478,94 EUR," opgeheven;
  2° het derde lid wordt opgeheven;
  3° in het vroegere vierde lid, dat het derde lid wordt, worden de woorden "of derde" opgeheven;
  4° het vroegere zesde lid, dat het vijfde lid wordt, wordt opgeheven;
  5° in het vroegere zevende lid, dat het vijfde lid wordt, worden de woorden "vijfde lid" vervangen door "vierde lid".

Art. 154. Deze afdeling treedt in werking op 1 januari 2026 en is van toepassing op alle betalingen die verschuldigd zijn vanaf deze datum, van Belgische aanvullende pensioenen in de vorm van een kapitaal.

Art. 155. In artikel 68 van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 4 mei 2023, wordt een paragraaf 5/1 ingevoegd, luidende:
  " § 5/1. De Belgische of buitenlandse uitbetalingsinstelling die een geëxternaliseerd Belgisch aanvullend pensioen verschuldigd is aan de aangeslotene na 1 juli 2027, verricht ambtshalve bij de uitbetaling een heffing op het uitbetaalde kapitaal of, in geval van een rente, op het initiële vestigingskapitaal. Het toe te passen percentage van deze heffing wordt vastgesteld overeenkomstig deze paragraaf en meegedeeld aan de uitbetalingsinstelling door de vzw Sigedis.
  Wanneer een in het vorige lid bedoelde uitbetaling voorgenomen wordt, hetzij op vraag van de betrokkene, hetzij omdat het wettelijke pensioen wordt opgenomen, stelt Sigedis vast of het totaalbedrag van de aanvullende pensioenen van de aangeslotene het drempelbedrag van 150.000 euro overschrijdt.
  In het voorgaande lid wordt onder "totaalbedrag van de aanvullende pensioenen" verstaan, de som van:
  - de waarde van de verworven reserves op 1 januari van het voorgaande jaar van de in het voorgaande jaar nog niet uitbetaalde aanvullende pensioenen of delen van aanvullende pensioenen;
  - de effectief uitbetaalde bedragen van de reeds als kapitaal uitbetaalde aanvullende pensioenen of delen daarvan;
  - het initiële vestigingskapitaal van de reeds als rente in uitbetaling zijnde of uitbetaalde aanvullende pensioenen.
  Het gaat in het vorige lid steeds om de waarden zoals gekend bij Sigedis op het moment van de vaststelling.
  Indien de drempelwaarde bedoeld in het tweede lid overschreden is, berekent Sigedis het excedent, zijnde het gedeelte van het totaalbedrag dat deze drempelwaarde overschrijdt. Vervolgens berekent Sigedis de verhouding, uitgedrukt als een percentage, tussen het excedent en het totaalbedrag. Dit percentage wordt vermenigvuldigd met 2 %. Het resulterende percentage is de in te houden bijkomende heffing voor de betrokken aangeslotene.
  Deze bijkomende heffing wordt, in geval van uitbetaling van een aanvullend pensioen samen met het wettelijke pensioen of ingeval van aanvraag door de aangeslotene via mypension.be, voorafgaand aan de uitbetaling door Sigedis meegedeeld aan de betrokken uitbetalingsinstelling, of, ingeval van een vervoegde uitbetaling op vraag van de aangeslotene via de pensioeninstelling, door de betrokken uitbetalingsinstelling opgevraagd bij Sigedis. Het betreft telkens de meest recente beschikbare berekening van de heffing.
  De Belgische of buitenlandse uitbetalingsinstelling houdt de bijkomende heffing in hetzij op de uitbetaalde kapitalen, hetzij op het initiële vestigingskapitaal van de uit te betalen rente, en stort de opbrengst daarvan aan de Dienst, in de maand volgend op de betaling van het kapitaal of de rente en met de mededeling vermeld in de betalingsstaat van de vzw Sigedis.
  De aanvullende pensioenen die reeds vóór 1 januari 2026 zijn verschuldigd, worden voor de toepassing van deze paragraaf niet in aanmerking genomen.
  Het bedrag vermeld in het tweede lid is gekoppeld aan de spilindex die van kracht is op 1 januari 2027 (spilindex in de basis 2013 = 100), en wordt op dezelfde wijze aangepast als de pensioenen overeenkomstig de bepalingen van de wet van 2 augustus 1971 houdende inrichting van een stelsel waarbij de wedden, lonen, pensioenen, toelagen en tegemoetkomingen ten laste van de openbare schatkist, sommige sociale uitkeringen, de bezoldigingsgrenzen waarmee rekening dient gehouden bij de berekening van sommige bijdragen van de sociale zekerheid der arbeiders, alsmede de verplichtingen op sociaal gebied opgelegd aan de zelfstandigen, aan het indexcijfer van de consumptieprijzen worden gekoppeld.
  De Koning kan de praktische en technische modaliteiten van de in deze paragraaf bedoelde heffing vaststellen.".

Art. 156. In artikel 68 van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 4 mei 2023, wordt een paragraaf 5/2 ingevoegd, luidende:
  " § 5/2. Wanneer het geheel van de wettelijke pensioenen en de aanvullende pensioenen bedoeld in paragraaf 2, tweede lid, het maandbedrag van 3225,74 EUR voor een alleenstaande begunstigde en 3729,34 EUR voor een begunstigde met gezinslast niet overschrijdt, wordt de opbrengst van de in paragraaf 5/1 bedoelde heffing door de Dienst aan de betrokkene terugbetaald volgens de hierna bepaalde modaliteiten.
  Na ontvangst van het bedrag van de in paragraaf 5/1 bedoelde heffing en nadat alle wettelijke pensioenen zijn ingegaan, toetst de Dienst of voldaan is aan de voorwaarde bedoeld in het eerste lid en stort desgevallend de ingehouden bedragen terug aan de betrokkene, na aftrek van de verschuldigde belastingen.
  De controle van de in het eerste lid bedoelde voorwaarden en de eventuele terugbetaling bedoeld in het tweede lid vinden pas plaats nadat alle wettelijke pensioenen en alle geëxternaliseerde aanvullende pensioenen zijn ingegaan, zowel voor aanvullende pensioenen volgend op de opname van het wettelijk pensioen als voor vervroegd uitbetaalde aanvullende pensioenen.
  Indien de terugstorting plaatsvindt meer dan zes maanden na de datum van de eerste uitbetaling van het definitief bedrag van een wettelijk pensioen, is de Dienst van rechtswege aan begunstigde nalatigheidsinteresten verschuldigd op het teruggestorte bedrag. Deze interesten, waarvan het percentage gelijk is aan 4,75 t.h. per jaar, beginnen te lopen vanaf de eerste dag van de maand die volgt op het verstrijken van de termijn van zes maanden. De Koning kan het percentage van deze nalatigheidsinteresten aanpassen.
  De bedragen vermeld in het eerste lid zijn gekoppeld aan de spilindex die van kracht is op 1 januari 2027 (spilindex in de basis 2013 = 100), en wordt op dezelfde wijze aangepast als de pensioenen overeenkomstig de bepalingen van de wet van 2 augustus 1971 houdende inrichting van een stelsel waarbij de wedden, lonen, pensioenen, toelagen en tegemoetkomingen ten laste van de openbare schatkist, sommige sociale uitkeringen, de bezoldigingsgrenzen waarmee rekening dient gehouden bij de berekening van sommige bijdragen van de sociale zekerheid der arbeiders, alsmede de verplichtingen op sociaal gebied opgelegd aan de zelfstandigen, aan het indexcijfer van de consumptieprijzen worden gekoppeld.
  De Koning kan de praktische en technische modaliteiten van de in deze paragraaf bedoelde terugbetaling vaststellen.".

Art. 157. In artikel 68quinquies, § 1, tweede lid, van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 4 mei 2023, worden de woorden "bij artikel 68, § 5, tweede lid" vervangen door de woorden "bij artikel 68, § 5, derde lid, en § 5/1, zevende lid," en worden de woorden "in artikel 68, § 5, tweede lid" vervangen door de woorden "in artikel 68, § 5, derde lid, en § 5/1, zevende lid,".

Art. 158. In artikel 33 van de wet van 8 mei 2024 betreffende de toegankelijkheidsvoorschriften voor vervoersdiensten en houdende de oprichting van het Federaal Agentschap voor de Regulering van Transport wordt de definitie in het Nederlands van Agentschap onder 2° aangepast als volgt:
  "2° Agentschap: het federaal Agentschap voor Regulering van Transport, afgekort ART, bedoeld in artikel 34;"

Art. 159. In artikel 42 van dezelfde wet worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° paragraaf 2 wordt opgeheven.

Art. 160. Paragraaf 2 van artikel 43 van dezelfde wet wordt vervangen als volgt:
  " § 2. De rechten en plichten van toepassing op de personeelsleden van het federaal Agentschap voor de Regulering van Transport zijn van toepassing op de leden van het directiecomité.".

Art. 161. Artikel 49 van dezelfde wet wordt in het Nederlands vervangen als volgt:
  "Art. 49. De leden van het directiecomité van het Agentschap genieten voor de duur van hun functie dezelfde pensioenregeling als de vast benoemde personeelsleden van de Staat. Dit pensioen valt ten laste van de Staatskas.
  Voor de opening van het recht op het in het eerste lid bedoelde pensioen en voor de berekening ervan, komen enkel de diensten gepresteerd als lid van het directiecomité van het Agentschap in aanmerking. Deze diensten mogen niet in aanmerking genomen worden noch voor de opening van het recht op een ander pensioen van de overheidssector, noch voor de berekening ervan."

Art. 162. Artikel 50 van dezelfde wet wordt vervangen als volgt:
  "Art. 50. § 1. Het Agentschap kan door middel van een arbeidsovereenkomst personeelsleden aanwerven om te voorzien in al zijn personeelsbehoeften met het oog op de uitvoering van de taken die het toegewezen heeft gekregen. De Koning bepaalt de administratieve en geldelijke bepalingen die van toepassing zijn op de personeelsleden van het Agentschap.
  § 2. De personeelsleden van het Agentschap die zich, op het ogenblik van hun aanwerving, in een statutaire band bevinden met de Staat of met enig andere rechtspersoon van publiek recht die onder de Staat ressorteert, met uitzondering van de organismen bedoeld in artikel 42, § 2, zijn, gedurende de uitvoering van hun arbeidsovereenkomst, ambtshalve in verlof voor opdracht van algemeen belang. Het einde van de arbeidsovereenkomst maakt ambtshalve een einde aan het verlof.
  Indien het personeelslid van het Agentschap zich, op het ogenblik van zijn aanwijzing, in een contractuele band bevindt met de Staat of met enig ander rechtspersoon van publiek recht die onder de Staat ressorteert, met uitzondering van de organismen bedoeld in artikel 42, § 1, wordt de betrokken overeenkomst van rechtswege geschorst voor de gehele duur van de aanwerving.".

Art. 163. Artikel 59 van dezelfde wet wordt vervangen als volgt:
  "Art. 59. § 1. De personeelsleden die in functie zijn bij de Dienst Regulering op het ogenblik van de inwerkingtreding van deze wet, worden overgedragen aan het Agentschap.
  Deze overdracht wordt vastgelegd door middel van een nieuwe arbeidsovereenkomst.
  § 2. In geval van weigering van de overdracht door een personeelslid, wordt diens bestaande arbeidsovereenkomst van rechtswege beëindigd.
  Wat betreft de ambtenaren die ter beschikking zijn gesteld in uitvoering van artikel 15 van het koninklijk besluit van 25 oktober 2004 tot oprichting van de Dienst Regulering van het Spoorwegvervoer en van de exploitatie van de luchthaven Brussel-Nationaal, tot vaststelling van zijn samenstelling en het administratief en geldelijk statuut dat van toepassing is op zijn leden, leidt elke weigering inzake de overdracht van rechtswege tot de beëindiging van de terbeschikkingstelling door de voorzitter van het Directiecomité van de Federale Overheidsdienst Mobiliteit en Vervoer.".

Art. 164. Voor de toepassing van dit hoofdstuk wordt verstaan onder:
  1° Agentschap: het federaal Agentschap voor de Regulering van Transport, bedoeld in artikel 34 van de wet van 8 mei 2024 betreffende de toegankelijkheidsvoorschriften voor vervoersdiensten en houdende de oprichting van het Federaal Agentschap voor de Regulering van Transport;
  2° Dienst Regulering: de dienst Regulering van het Spoorwegvervoer en van de Exploitatie van de Luchthaven Brussel-Nationaal opgericht door het koninklijk besluit van 25 oktober 2004 tot oprichting van de Dienst Regulering van het Spoorwegvervoer en van de exploitatie van de luchthaven Brussel-Nationaal, tot vaststelling van zijn samenstelling en het administratief en geldelijk statuut dat van toepassing is op zijn leden.

Art. 165. § 1. Het Fonds betreffende de werking van de Dienst Regulering, opgericht bij artikel 19 van de programmawet van 22 december 2008, wordt afgeschaft op 30 juni 2025.
  De resterende activa, schulden, rechten en plichten, met inbegrip van de rechten en plichten die voortvloeien uit lopende en komende rechtsprocedures van de Dienst Regulering, worden overgedragen aan het Agentschap.
  Het meubilair en de uitrusting waarover de Dienst Regulering beschikt worden overgedragen aan het Agentschap. De goederen worden overgedragen in de staat waarin ze zich bevinden.
  § 2. In de tabel gevoegd bij de organieke wet van 27 december 1990 tot oprichting van begrotingsfondsen wordt de rubriek "33-8. - Fonds betreffende de werking van de Dienst Regulering van het Spoorwegvervoer en van de Exploitatie van de Luchthaven Brussel-Nationaal" opgeheven op 30 juni 2025.

Art. 166. Het koninklijk besluit van 12 december 2024 betreffende de bijdrage in de werkings-, personeels- en oprichtingskosten van de Kansspelcommissie verschuldigd door de houders van de vergunningen klasse A, A+, B, B+, C, E, F1, F1+ en F2 voor het burgerlijk jaar 2025 wordt bekrachtigd met uitwerking op de dag van zijn inwerkingtreding.

Art. N. Bijlage.
  (Beeld niet opgenomen om technische redenen, zie B.St. van 30-12-2025, p. 98035)
  Gezien om te worden gevoegd bij de wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen.
  FILIP
  Van Koningswege :
  De Minister van Volksgezondheid,
  F. VANDENBROUCKE