16 MEI 2024. - Besluit van de Waalse Regering tot wijziging van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 houdende organisatie van de controle en de interne audit inzake de begroting, de boekhouding en de administratieve en begrotingscontrole van de Diensten van de Waalse Regering, de administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding, de gewestelijke ondernemingen, de instellingen en de Ombudsdienst en de "Commission wallonne pour l'Energie" (Waalse Commissie voor Energie)" van het Waalse Gewest
Art. 1-31
Artikel 1. In artikel 1 van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 houdende organisatie van de controle en de interne audit inzake de begroting, de boekhouding en de administratieve en begrotingscontrole van de diensten van de Waalse Regering, de administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding, de gewestelijke ondernemingen, de instellingen en de Ombudsdienst en de "Commission wallonne pour l'Energie" (Waalse Energiecommissie) in het Waalse Gewest, laatst gewijzigd bij het besluit van de Waalse Regering van 30 maart 2023, worden volgende wijzigingen ingevoerd:
a) in 4°, worden de woorden "de entiteit" vervangen door de woorden "de diensten van algemeen bestuur";
b) punt 6° wordt opgeheven ;
b) in 7°, worden de woorden ", Boekhouding en Thesaurie van het Overkoepelend Directoraat-generaal Begroting, Logistiek en Informatie- en communicatietechnologie van de Waalse Overheidsdienst" vervangen door de woorden "en Thesaurie, en Boekhouding van de Waalse Overheidsdienst Financiën;";
d) onder de punten 10°, 12° en 18°, worden de woorden "de entiteit" vervangen door de woorden "de diensten van algemeen bestuur".
e) 13° wordt opgeheven;
f) in 20° worden de woorden "terugkerende uitgaven: uitgaven die onontbeerlijk zijn" vervangen door de woorden "terugkerende verplichtingen: uitgaven die noodzakelijk zijn".
Art.2. In artikel 2 van hetzelfde besluit worden de woorden "op de Ombudsdienst bedoeld in artikel 3, § 1, 6°, van het decreet" vervangen door de woorden "op de Ombudsdienst en de Waalse Energiecommissie bedoeld in artikel 3, § 1, 6°, van het decreet van 15 december 2011. ".
Art.3. In artikel 5, 2°, van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) de woorden "en de maatregelen die zijn genomen naar aanleiding van de aanbevelingen in de opdrachtenverslagen over de interne begrotings- en de boekhoudkundige audit" worden ingevoegd tussen de woorden "dat deze processen daadwerkelijk worden uitgevoerd." en de woorden ". Die verslagen" ;
b) 2° wordt aangevuld met de woorden "van de eenheid wanneer die moet worden opgericht en, bij ontstentenis daarvan, van het Paritair Auditcomité van de Gemeenschappelijke Auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en van Wallonië".
Art.4. In Titel 2 van hetzelfde besluit wordt het opschrift van hoofdstuk II aangevuld met de woorden "in begrotings- en boekhoudingszaken".
Art.5. In de artikelen 8, 9, 10, 11, 12, 14, 16, 18, 20, 23, 29, 36, 37, 39, 41, 44 en 48 worden de woorden "van de entiteit" telkens vervangen door de woorden "van de diensten van algemeen bestuur".
Art.6. Artikel 9 van hetzelfde besluit wordt vervangen door wat volgt:
"Art. 9. § 1. Binnen de diensten van algemeen bestuur worden ingediend bij de eenheid voor de controle van de vastleggingen met het oog op het verkrijgen van :
1° een vastleggingsvisum voorafgaand aan de kennisgeving ervan, de uitgaven bedoeld in artikel 22, § 1, lid 1, van het decreet van 15 december 2011, uitgezonderd wanneer het voorwerp van de opdracht terugkerende opdrachten betreft. Dat vastleggingsvisum wordt vermeerderd in de hypothese bedoeld in artikel 29, § 2, lid 2, van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 betreffende de uitvoering van de begroting en de budgettaire en algemene boekhouding;
2° een vastleggingsvisum van de in de loop van het begrotingsjaar eisbare sommen, met inbegrip van, in voorkomend geval, de aan de uitvoering ervan voorafgaande vermeerdering, de uitgaven bedoeld in artikel 1, 13° /1, van het decreet van 15 december 2011.
Het vastleggingsvisum van de in de loop van het jaar eisbare sommen is provisioneel wanneer het bedrag van de terugkerende uitgaven niet exact gekend is en geraamd wordt, gestaafd door verantwoordingsstukken met, in voorkomend geval, als bijlage het advies van de Inspectie van Financiën.
Het visum voor de vastlegging van bedragen die in de loop van het begrotingsjaar eisbaar zijn, vervalt aan het einde van het begrotingsjaar
3° een afwijkend vastleggingsvisum, de uitgaven bedoeld in artikel 23, § 1, van het decreet van 15 december 2011.
§ 2. Uitgaven met betrekking tot overheidsopdrachten van minder dan 8.500 euro exclusief btw, die kunnen worden afgesloten op basis van een aanvaarde factuur, en de uitgaven bedoeld in artikel 22, § 3, van het decreet zijn niet onderworpen aan de eenheid voor de controle van de vastleggingen.
Deze uitgaven mogen tegelijk als vastlegging en vereffening worden opgenomen.
§ 3. Bij de administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding, kan de controleur der vastleggingen de vastleggingsvisa omschreven in paragraaf 1, 1° en 3°, verstrekken.
Bij de gewestelijke ondernemingen en de instellingen van type 1 en type 2 kan de controleur der vastleggingen de vastleggingsvisa omschreven in paragraaf 1, 1° en 2°, verstrekken.
§ 4. In de hypothese, onder de voorwaarden en op grond van de bewijsstukken bedoeld in artikel 29, § 2, leden 3 en 4, van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 betreffende de uitvoering van de begroting en de budgettaire en algemene boekhouding verricht de eenheid voor de controle van de vastleggingen of de controleur der vastleggingen op bevel van de ordonnateur de vermindering van het vastleggingsvisum ter hoogte van het overschot. ".
Art.7. In artikel 10 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in lid 1 worden de woorden "een vastleggingsvisum" vervangen door de woorden "het vastleggingsvisum bedoeld in artikel 9, § 1, 1° en 2°, ";
b) in lid 2 worden de woorden "de aard ervan dit verantwoordt" ingevoegd tussen het woord "indien" en het woord "ofwel";
c) in lid 2, wordt 1° opgeheven.
Art.8. In artikel 11 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in paragraaf 1, 2°, worden de woorden ", de begunstigde of de gedecentraliseerde penningmeester" vervangen door de woorden "of de begunstigde";
b) in paragraaf 1, 4°, worden de woorden "het basisartikel" vervangen door de woorden "het begrotingsadres";
c) in paragraaf 2 wordt het woord "regulerend" vervangen door het woord "afwijkende," den worden de woorden "waarmee zowel het vastgestelde recht als de onderliggende rechtsverbintenissen gedekt worden" ingevoegd tussen het woord "vastleggingsvisum" en de woorden "te bekomen" ;
d) in paragraaf 2 wordt 2° opgeheven.
Art.9. In artikel 12 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in paragraaf 1, 5°, worden de woorden "of met de bepalingen van de artikelen 17, § 1, en 18 van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 betreffende de uitvoering van de begroting en de budgettaire en algemene boekhouding" opgeheven ;
b) in paragraaf 1 wordt punt 6° opgeheven
c) in paragraaf 2, wordt het woord " regulerende " vervangen door het woord " afwijkende " ;
d) in paragraaf 2 worden de woorden "de gepaste basisallocatie" vervangen door de woorden "het passende begrotingsadres".
Art.10. In artikel 15, lid 1, van hetzelfde besluit worden de woorden "Vanaf 1 januari 2020 kan dezelfde aanvraag met betrekking tot een vastleggingsvisum uiterlijk behandeld worden tegen 31 januari van het volgende begrotingsjaar. " opgeheven.
Art.11. In de artikelen 15, 17, 22, 24, 27, 28, 35 en 49 van hetzelfde besluit worden de woorden "de entiteit" telkens vervangen door de woorden "de diensten van algemeen bestuur".
Art.12. In artikel 16 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° lid 2 wordt opgeheven`;
2° in paragraaf 3 wordt de volzin "Een globale budgettaire vastlegging zoals bedoeld in artikel 10 kan door meerdere individuele rechtsverbintenissen bevestigd worden." vervangen door de volzin "Een provisionele budgettaire vastlegging bedoeld in artikel 9, § 1, en een globale budgettaire vastlegging bedoeld in artikel 10 kunnen door meerdere individuele rechtsverbintenissen bevestigd worden";
3° het vierde lid wordt opgeheven.
Art.13. In artikel 19 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° de woorden " § 1" worden opgeheven;
2° in paragraaf 1, worden de leden 2 en 3 opgeheven ;
3° paragraaf 2 wordt opgeheven.
Art.14. In artikel 20 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
a) in paragraaf 2 worden de woorden "in artikel 19, § 1, 1°, " vervangen door de woorden "in artikel 19, 1° ".
b) in paragraaf 2 worden het woord "regulerende" en het woord "regulerend" vervangen door respectievelijk het woord "afwijkende" en het woord "afwijkend".
Art.15. In artikel 21 van hetzelfde besluit worden de woorden ", uitgezonderd de voorschotten aan de gedecentraliseerde penningmeesters bij de entiteit, die vereffend en toegerekend moeten worden tegen 31 december van dat begrotingsjaar" opgeheven.
Art.16. In titel 3 van hetzelfde besluit worden in het opschrift van hoofdstuk IV de woorden ", penningmeesters-financiers" ingevoegd tussen de woorden "penningmeesters" en de woorden "en ontvangers".
Art.17. In artikel 22 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° in paragraaf 1 worden de woorden ", de penningmeesters-financiën" ingevoegd tussen de woorden "de penningmeesters" en de woorden "en de ontvangers";
2° in paragraaf 2 worden de woorden ", de penningmeesters-financiën" ingevoegd tussen de woorden "de penningmeesters" en de woorden "en de ontvangers".
Art.18. In artikel 24 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° in paragraaf 1 worden de woorden ", elke penningmeester-financiën" ingevoegd tussen de woorden "elke penningmeester" en de woorden "en elke ontvanger";
2° in paragraaf 2 wordt het woord "en" ingevoegd tussen de woorden "de diensten van algemeen bestuur" en de woorden "administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding";
3° in paragraaf 2 worden de woorden "de gewestelijke ondernemingen en de instellingen van type 1 of type 2," opgeheven;
4° in paragraaf 2 worden de woorden ", de penningmeester-financiën" ingevoegd tussen de woorden "op naam van de penningmeester" en de woorden "of de ontvanger";
5° in paragraaf 3 worden de woorden "of van de penningmeester-financiën" ingevoegd tussen de woorden "de rekening van de penningmeester" en de woorden "een tekort blijkt";
6° in paragraaf 4 worden de woorden "de ontvanger of de penningmeester" vervangen door de woorden "de ontvanger, de penningmeester of de penningmeester-financiën".
Art.19. In Titel 3, Hoofdstuk IV, van hetzelfde besluit, wordt Afdeling 2, die de artikelen 25 en 26 omvat, opgeheven.
Art.20. In artikel 27, van hetzelfde besluit worden de woorden "en de Waalse Energiecommissie" ingevoegd tussen de woorden "de Ombudsdienst" en de woorden "gepaste regelingen in".
Art.21. In artikel 55, § 28, van hetzelfde besluit worden de woorden "en de Waalse Energiecommissie" ingevoegd tussen de woorden "de Ombudsdienst" en de woorden ", de administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding".
Art.22. In artikel 29 van hetzelfde besluit worden de woorden "dienst belast met de interne audit voor de Waalse Overheidsdienst" vervangen door de woorden " gemeenschappelijke auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië".
Art.23. In artikel 30 van hetzelfde besluit worden de woorden "het door het Auditcomité gevoerde auditbeleid van de Waalse Overheidsdienst" vervangen door de woorden "het door de gemeenschappelijke auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië gevoerde auditbeleid".
Art.24. In artikel 32 van hetzelfde besluit worden de woorden "dienst belast met de interne audit voor de Waalse Overheidsdienst" vervangen door de woorden " gemeenschappelijke auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië via overeenkomsten over met name de draagwijdte van de gevraagde audit met inachtneming van de voorwaarden bedoeld in de artikelen 30, 31 en 34".
Art.25. Artikel 33 van hetzelfde besluit wordt vervangen als volgt:
"Art. 33. Een interne opdracht voor de begroting en de boekhouding wordt uitgevoerd met een maximumfrequentie van vijf jaar, voor zover de controleurs zich ervan vergewissen dat de acties naar aanleiding van de eerder gedane aanbevelingen zijn uitgevoerd en het systeem voor interne controle van de begroting en de boekhouding niet ingrijpend is gewijzigd. Over de audit wordt een verslag opgesteld dat, naargelang het geval, naar de functioneel bevoegde ministers of naar de toezichthoudende ministers wordt gestuurd.
De functioneel bevoegde ministers of de toezichthoudende ministers sturen een afschrift van het verslag van de auditopdracht naar de gemeenschappelijke auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië. De gemeenschappelijke Auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië stelt een boordtabel op van audits van de eenheden in het Waals Gewest.
Indien het attest van de leidende ambtenaar bedoeld in artikel 5, § 1, 2°, betreffende de doeltreffendheid van het interne controlesysteem de conclusies van de budgettaire en boekhoudkundige interne auditopdracht en de opvolging van de aanbevelingen bevat, hoeft de gemeenschappelijke Auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië voornoemd boordtabel niet op te stellen. ".
Art.26. In artikel 34 van hetzelfde besluit worden de woorden "dienst belast met de interne audit voor de Waalse Overheidsdienst" vervangen door de woorden " gemeenschappelijke auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en Wallonië".
Art.27. In artikel 39 van hetzelfde besluit worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° het woord "basisallocaties" wordt telkens vervangen door het woord "begrotingsadressen";
2° in paragraaf 2 wordt het woord "regulerende" vervangen door het woord "afwijkende";
3° in paragraaf 2, 1°, worden de woorden "31.000 euro" vervangen door de woorden"25.000 euro";
4° in paragraaf 2, 2°, worden de woorden "31.000 euro" vervangen door de woorden"8.500 euro";
5° paragraaf 2 wordt aangevuld met drie leden luidend als volgt:
"Het verzoek om instemming moet vergezeld gaan van een nota, ondertekend door de directeur-generaal van de betrokken Waalse Overheidsdienst of, voor de ministeriële kabinetten en de diensten die ermee worden gelijkgesteld voor hun werking, door de bevoegde ordonnateur, waarin de dringende of dwingende redenen en de preventieve interne controlemaatregelen die zijn genomen om te voldoen aan artikel 21, § 1, van het decreet van 15 april 2011 worden uiteengezet.
Op basis van de in lid 2 vermelde gegevens beslist de Minister van Begroting ofwel om zijn goedkeuring te geven, ofwel om het dossier op eigen initiatief ter goedkeuring voor te leggen aan de Waalse Regering. Hij legt het dossier automatisch ter goedkeuring voor aan de Regering indien de drempels bepaald in de artikelen 12 en 14 van het besluit van de Waalse Regering van 26 september 2019 tot regeling van de werking van de Regering worden overschreden.
Op het einde van elk kwartaal deelt de Minister van Begroting de lijst van de toegestane afwijkende vastleggingen, vergezeld van de ondertekende nota's van de directeurs-generaal van de betrokken Waalse overheidsdiensten, mee aan de Regering, aan het Strategisch Comité van de Waalse overheidsdiensten, aan de Gemeenschappelijke Auditdienst van de Federatie Wallonië-Brussel en het Waals Gewest en aan de Inspectie van Financiën. ".
Art.28. In artikel 49 van hetzelfde besluit wordt punt 5° opgeheven.
Art.29. In artikel 50 van hetzelfde besluit, gewijzigd bij het besluit van de Waalse Regering van 30 maart 2023 tot wijziging van het besluit van de Waalse Regering van 8 juni 2017 houdende organisatie van de controle en de interne audit inzake de begroting, de boekhouding en de administratieve en begrotingscontrole van de Diensten van de Waalse Regering, de administratieve diensten met een zelfstandige boekhouding, de gewestelijke ondernemingen, de instellingen en de Ombudsdienst en de "Commission wallonne pour l'Energie" (Waalse Commissie voor Energie)" van het Waalse Gewest, worden volgende wijzigingen aangebracht
1° in paragraaf 1, 3°, wordt punt c) aangevuld met een lid, luidend als volgt:
"Wanneer meerdere opeenvolgende wijzigingen of afrekeningen gebeuren, wordt de waarde van 15% bepaald op grond van de samengevoegde waarde van de opeenvolgende wijzigingen of afrekeningen. ";
2° in § 1, 4°, d), worden de woorden "met inbegrip van de terugvorderbare voorschotten," ingevoegd tussen de woorden "innovatie in Wallonië," en "van het decreet van 11 maart 2004";
3° § 1/1 wordt vervangen door wat volgt:
" § 1/1. In afwijking van § 1, 3°, b), is het advies van de Inspecteur van Financiën niet vereist indien de betrokken bestelling of opdracht het voorwerp uitmaakt van een voorlopig vastleggingsvisum of een globaal vastleggingsvisum.
In afwijking van § 1, 3°, c) is het advies van de Inspecteur van Financiën niet vereist zolang de gecumuleerde waarde van de oorspronkelijke opdracht, de wijzigingen en de opeenvolgende afrekeningen niet 115% van de in § 1, 3°, a) bedoelde bedragen bereikt. ".
Art.30. Dit besluit treedt in werking op 1 januari 2025.
Art. 31. De Minister bevoegd voor de begroting is belast met de uitvoering van dit besluit.