30 JUNI 2021. - Ministerieel besluit tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten en de rekeningenstelsels van de beleids- en beheerscyclus van de Vlaamse Gemeenschapscommissie(NOTA : Raadpleging van vroegere versies vanaf 19-07-2021 en tekstbijwerking tot 11-01-2024)
Hoofdstuk 1. - Definitie
Art. 1
Hoofdstuk 2. - De beleidsrapporten
Art. 2-4
Hoofdstuk 3. - De documentatie
Art. 5
Hoofdstuk 4. - De opvolgingsrapportering
Art. 6
Hoofdstuk 5. - De rekeningenstelsels
Art. 7-10
Hoofdstuk 6. - De gecorrigeerde autofinancieringsmarge
Art. 11
Hoofdstuk 7. - Slotbepalingen
Art. 12-13
BIJLAGEN.
Art. N
Hoofdstuk 1. - Definitie
Artikel 1. In dit besluit wordt verstaan onder:
1° besluit van 4 december 2020: het besluit van de Vlaamse Regering van 4 december 2020 over de beleids- en beheerscyclus van de Vlaamse Gemeenschapscommissie;
2° Vlaamse Gemeenschapscommissie: de instelling, vermeld in artikel 60, tweede lid, van de bijzondere wet van 12 januari 1989 met betrekking tot de Brusselse Instellingen.
Hoofdstuk 2. - De beleidsrapporten
Art.2.[1 De beleidsverklaring in de strategische nota van het meerjarenplan, vermeld in artikel 8, eerste lid, 1°, van het besluit van 4 december 2020, of van een aanpassing ervan als vermeld in artikel 14, § 3, 1°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende kerncijfers per boekjaar dat in het beleidsrapport is opgenomen:
1° de autofinancieringsmarge;
2° het beschikbaar budgettair resultaat;
3° de financiële schuld;
4° de investeringsuitgaven voor materiële en immateriële vaste activa en toegestane investeringssubsidies;
5° de personeelsuitgaven;
6° de ontvangsten uit algemene en specifieke werkingssubsidies.
De beleidsverklaring, vermeld in het eerste lid, bevat voor elk kerncijfer, vermeld in het eerste lid, een verwijzing naar de plaats in het beleidsrapport en de bijbehorende documentatie waar over dat kerncijfer bijkomende informatie beschikbaar is.
1° M1: het financiële doelstellingenplan;
2° M2: de staat van het financieel evenwicht;
3° M3: het overzicht van de kredieten.
[1 De financiële nota van een aanpassing van het meerjarenplan wordt opgesteld conform de volgende schema's, die zijn opgenomen in deel I, B, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd:
1° M1 (W): het aangepaste financiële doelstellingenplan;
2° M2 (W): de aangepaste staat van het financieel evenwicht;
3° M3 (W): het aangepaste overzicht van de kredieten.]1
----------
(1)<MB 2023-12-12/18, art. 1, 002; Inwerkingtreding : 01-01-2025>
Art.3.[1 De beleidsverklaring in de beleidsevaluatie van de jaarrekening, vermeld in artikel 17, eerste lid, 1°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende kerncijfers voor het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft:
1° de autofinancieringsmarge;
2° het beschikbaar budgettair resultaat;
3° de financiële schuld;
4° de investeringsuitgaven voor materiële en immateriële vaste activa en toegestane investeringssubsidies;
5° de personeelsuitgaven;
6° de ontvangsten uit algemene en specifieke werkingssubsidies.
De beleidsverklaring, vermeld in het eerste lid, bevat voor elk kerncijfer, vermeld in het eerste lid, een verwijzing naar de plaats in de jaarrekening en de bijbehorende documentatie waar over dat kerncijfer bijkomende informatie beschikbaar is.
De financiële nota van de jaarrekening, vermeld in artikel 16, § 2, eerste lid, 2°, van het besluit van 4 december 2020, wordt opgesteld conform de volgende schema's, die zijn opgenomen in deel [1 I, C]1 van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd:
1° J1: de doelstellingenrekening;
2° J2: de staat van het financieel evenwicht;
3° J3: de realisatie van de kredieten;
4° J4: de balans;
5° J5: de staat van opbrengsten en kosten.
----------
(1)<MB 2023-12-12/18, art. 2, 002; Inwerkingtreding : 01-01-2027>
Art.4.[1 § 1. De toelichting van het meerjarenplan, vermeld in artikel 7, § 2, eerste lid, 3°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende rubrieken:
1° een overzicht van de ontvangsten en de uitgaven naar functionele aard, dat opgesteld is conform schema T1, dat opgenomen is in deel I, A, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
2° een overzicht van de ontvangsten en uitgaven naar economische aard, dat opgesteld is conform schema T2, dat opgenomen is in deel I, A, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
3° in voorkomend geval, een overzicht van de evolutie van de financiële schulden, dat opgesteld is conform schema T3, dat opgenomen is in deel I, A, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
4° een overzicht met de omschrijving van de investeringen en de bijbehorende uitgaven en ontvangsten voor elk jaar dat in het meerjarenplan is opgenomen;
5° een overzicht van de financiële risico's, dat bestaat uit een omschrijving van de financiële risico's die de Vlaamse Gemeenschapscommissie loopt en van de middelen en mogelijkheden waarover ze beschikt of kan beschikken om die risico's te dekken;
6° een actueel overzicht van de personeelsinzet met vermelding van het aantal voltijds equivalenten per afdeling of dienst;
7° een overzicht van de verbonden entiteiten met vermelding van de financiële tussenkomst ervoor per verbonden entiteit;
8° een beschrijving van de gekozen grondslagen en assumpties voor de opmaak van de financiële nota van het meerjarenplan;
9° een verwijzing naar de plaats waar de bijbehorende documentatie bij het meerjarenplan beschikbaar is.
§ 2. De toelichting van een aanpassing van het meerjarenplan, vermeld in artikel 14, § 3, 5°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende rubrieken:
1° een overzicht van de ontvangsten en de uitgaven naar functionele aard, dat opgesteld is conform schema T1 (W), dat opgenomen is in deel I, B, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
2° een overzicht van de ontvangsten en uitgaven naar economische aard, dat opgesteld is conform schema T2 (W), dat opgenomen is in deel I, B, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
3° in voorkomend geval, een overzicht van de evolutie van de financiële schulden, dat opgesteld is conform schema T3 (W), dat opgenomen is in deel I, B, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
4° een overzicht met de omschrijving van de investeringen en de bijbehorende uitgaven en ontvangsten voor elk jaar dat in de aanpassing van het meerjarenplan is opgenomen;
5° een overzicht van de financiële risico's, dat bestaat uit een omschrijving van de financiële risico's die de Vlaamse Gemeenschapscommissie loopt en van de middelen en mogelijkheden waarover ze beschikt of kan beschikken om die risico's te dekken;
6° een actueel overzicht van de personeelsinzet met vermelding van het aantal voltijds equivalenten per afdeling of dienst;
7° een overzicht van de verbonden entiteiten met vermelding van de financiële tussenkomst ervoor per verbonden entiteit;
8° een beschrijving van de gekozen grondslagen en assumpties voor de opmaak van de financiële nota van de aanpassing van het meerjarenplan en de wijzigingen daarvan ten opzichte van het vorige beleidsrapport;
9° een verwijzing naar de plaats waar de bijbehorende documentatie bij de aanpassing van het meerjarenplan beschikbaar is.
Voor de rubrieken, vermeld in het eerste lid, 1° tot en met 4°, en 7°, bevat de toelichting van een aanpassing van het meerjarenplan voor de boekjaren waarvoor de jaarrekening nog niet is vastgesteld, ook de wijzigingen ten opzichte van het meerjarenplan of, in voorkomend geval, de laatste vastgestelde aanpassing ervan.
De periode van de toelichting van de aanpassing van het meerjarenplan blijft altijd de periode, vermeld in artikel 7, § 1, van het besluit van 4 december 2020, maar het overzicht van de ontvangsten en uitgaven naar economische aard, vermeld in het eerste lid, 2°, en het overzicht van de evolutie van de financiële schulden, vermeld in het eerste lid, 3°, beschrijft altijd de financiële consequenties voor ten minste drie toekomstige boekjaren.
§ 3. Voor investeringen die de periode van het meerjarenplan, of een aanpassing ervan, overschrijden bevat het overzicht van de investeringen, vermeld in paragraaf 1, 4°, en paragraaf 2, 4°, ook de verwachte uitgaven en ontvangsten voor de jaren die geen deel uitmaken van de periode van het meerjarenplan of de aanpassing ervan.
§ 4. De toelichting van de jaarrekening, vermeld in artikel 16, § 2, eerste lid, 3°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende rubrieken:
1° een overzicht van de ontvangsten en de uitgaven naar functionele aard, dat opgesteld is conform schema T1 (J), dat opgenomen is in deel I, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
2° een overzicht van de ontvangsten en uitgaven naar economische aard, dat opgesteld is conform schema T2 (J), dat opgenomen is in deel I, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
3° in voorkomend geval, een overzicht van de evolutie van de financiële schulden, dat opgesteld is conform schema T3 (J), dat opgenomen is in deel I, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
4° een overzicht met de omschrijving van de investeringen en de bijbehorende uitgaven en ontvangsten voor het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft;
5° een overzicht van de financiële risico's, dat bestaat uit een omschrijving van de financiële risico's die de Vlaamse Gemeenschapscommissie loopt en van de middelen en mogelijkheden waarover ze beschikt of kan beschikken om die risico's te dekken;
6° een overzicht van de personeelsinzet op 31 december van het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft met vermelding van het aantal voltijds equivalenten per afdeling of dienst;
7° een overzicht van de verbonden entiteiten met vermelding van de financiële tussenkomst ervoor per verbonden entiteit;
8° de toelichting bij de balans, die opgesteld is conform schema T4 (J), dat opgenomen is in deel I, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
9° de waarderingsregels;
10° de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen;
11° een verklaring van de materiële verschillen tussen de gerealiseerde ontvangsten en uitgaven en de geraamde ontvangsten en uitgaven;
12° de toelichting over de kosten, opbrengsten, uitgaven en ontvangsten met een buitengewone invloed op het budgettair resultaat van het boekjaar en het overschot of tekort van het boekjaar;
13° een overzicht van de gedeeltes van de kredieten voor investeringen en financiering voor het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft, die overgedragen werden met toepassing van artikel 14, § 5, van het besluit van 4 december 2020;
14° een verwijzing naar de plaats waar de bijbehorende documentatie bij de jaarrekening beschikbaar is.
Voor de rubrieken, vermeld in het eerste lid, 1° tot en met 4°, en 7°, bevat de toelichting van de jaarrekening naast de ontvangsten en uitgaven voor het boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft, ook telkens de ramingen die voor dat boekjaar zijn opgenomen in het meerjarenplan of, in voorkomend geval, de laatste vastgestelde aanpassing ervan, en de ontvangsten en uitgaven die zijn opgenomen in de jaarrekening voor het vorige boekjaar.
§ 5. Onder verbonden entiteiten, vermeld in paragraaf 1, 7°, paragraaf 2, eerste lid, 7°, en paragraaf 4, eerste lid, 7°, wordt verstaan: organisaties waarvoor de Vlaamse Gemeenschapscommissie de wettelijke, statutaire of feitelijke verplichting heeft om rechtstreeks of onrechtstreeks tussen te komen in verliezen of tekorten.]1
----------
(1)<MB 2023-12-12/18, art. 3, 002; Inwerkingtreding : 01-01-2025>
Hoofdstuk 3. - De documentatie
Art.5.De documentatie bij het meerjarenplan, vermeld in artikel 5, eerste lid, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende elementen:
1° de omgevingsanalyse;
2° het overzicht van alle beleidsdoelstellingen die in het meerjarenplan zijn opgenomen, met de bijbehorende actieplannen en acties, telkens met de bijbehorende ramingen van ontvangsten en uitgaven;
3° een overzicht, per boekjaar, van de toegestane werkings- en investeringssubsidies;
4° per beleidsdomein het overzicht van de beleidsvelden die er deel van uitmaken;
5° [1 een overzicht, per boekjaar, van de uitgaven en ontvangsten voor exploitatie, investeringen en financiering per beleidsveld.]1;
6° [1 ...]1.
Een beleidsdomein als vermeld in het eerste lid, 4°, is een verzameling van beleidsvelden die een herkenbaar en samenhangend geheel vormen. De samenstelling van de beleidsdomeinen wordt bepaald door de raad, met uitzondering van de samenstelling van het beleidsdomein Algemene Financiering, dat is samengesteld conform het derde lid.
Het beleidsdomein Algemene Financiering bevat de ontvangsten en de eraan verbonden uitgaven die geen rechtstreeks verband houden met een specifieke dienstverlening of een specifieke investering. Het bevat al de volgende beleidsvelden:
1° 0010 - Algemene overdrachten tussen de verschillende bestuurlijke niveaus;
2° 0020 - Fiscale aangelegenheden;
3° 0030 - Financiële aangelegenheden;
4° 0040 - Transacties in verband met de openbare schuld;
5° 0050 - Patrimonium zonder maatschappelijk doel;
6° 0090 - Overige algemene financiering.
De documentatie bij de aanpassing van het meerjarenplan, vermeld in artikel 5, eerste lid, van het besluit van 4 december 2020, bevat[1 minstens de elementen, vermeld in het eerste lid, 2° tot en met 5° ]1.
De documentatie bij de jaarrekening, vermeld in artikel 5, eerste lid, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens het overzicht van alle beleidsdoelstellingen die in de jaarrekening zijn opgenomen, met de bijbehorende actieplannen en acties, telkens met de bijbehorende ontvangsten en uitgaven, [1 voor de exploitatie, de investeringen en de financiering, en de elementen, vermeld in het eerste lid, 3° tot en met 5°.]1.
----------
(1)<MB 2023-12-12/18, art. 4, 002; Inwerkingtreding : 01-01-2025>
Hoofdstuk 4. - De opvolgingsrapportering
Art.6.Het overzicht van de geraamde en de gerealiseerde ontvangsten en uitgaven voor het lopende jaar in de opvolgingsrapportering, vermeld in artikel 29, derde lid, 2°, van het besluit van 4 december 2020, bevat minstens al de volgende elementen:
1° een overzicht van de ontvangsten en uitgaven, opgesteld conform schema J1, dat opgenomen is [1 deel I, C]1, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd;
2° een overzicht van de ontvangsten en uitgaven naar economische aard, opgesteld conform schema [1 T2 (J)]1, dat opgenomen is in deel I, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd.
----------
(1)<MB 2023-12-12/18, art. 5, 002; Inwerkingtreding : 01-01-2026>
Hoofdstuk 5. - De rekeningenstelsels
Art.7. Het genormaliseerde stelsel van de beleidsvelden is opgenomen in deel II, A, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd.
Het rekeningenstelsel is een minimum dat de Vlaamse Gemeenschapscommissie verder kan onderverdelen binnen de opgelegde rekeningnummers.
Art.8. Het genormaliseerde stelsel van de algemene rekeningen is opgenomen in deel II, B, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd. Het rekeningenstelsel is een minimum dat verder kan worden onderverdeeld binnen de opgelegde rekeningnummers.
De selectie van de algemene rekeningen voor de budgettaire verrichtingen is opgenomen in deel II, C, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd.
Art.9. Het genormaliseerde stelsel van de economischesectorcodes is opgenomen in deel II, D, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd.
Het rekeningenstelsel is een minimum dat de Vlaamse Gemeenschapscommissie verder kan onderverdelen binnen de opgelegde codes.
De Vlaamse Gemeenschapscommissie schrijft de gepaste economischesectorcode in voor de ontvangsten en uitgaven die ingeschreven worden op de algemene rekeningen die gespecificeerd worden in deel II, E, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd.
Voor de ontvangsten en uitgaven die ingeschreven worden op de algemene rekeningen die niet gespecificeerd worden in deel II, E, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd, wordt de economischesectorcode "NULL" gebruikt.
Art.10. De code voor de budgettaire entiteit is opgenomen in deel II, F, van de bijlage die bij dit besluit is gevoegd. Binnen die opgelegde code kan de Vlaamse Gemeenschapscommissie een verdere onderverdeling maken.
Hoofdstuk 6. - De gecorrigeerde autofinancieringsmarge
Art.11. De gecorrigeerde autofinancieringsmarge is gelijk aan de autofinancieringsmarge, vermeerderd met de periodieke aflossingen en verminderd met 8% van de totale financiële schuld op 31 december van het vorige boekjaar.
Hoofdstuk 7. - Slotbepalingen
Art.12. Dit besluit is van toepassing op het meerjarenplan 2022-2025, ook als dat meerjarenplan al vóór 1 januari 2022 wordt opgemaakt en vastgesteld.
Art.13. Dit besluit treedt in werking op 1 januari 2022.
BIJLAGEN.
Art. N.
(Beeld niet opgenomen om technische redenen, zie B.St. van 19-07-2021, p. 71284)